（本科）第八章 销售与收款循环审计课件.pptVIP

;★ 添加总结文字;第八章;;学习目的与要求;销售与收款循环的主要业务活动;1;表8-1 信用控制和赊销风险情况表 ;3.供货与发运 4.开具账单 这项功能所针对的主要问题是：（1）是否对所有装运的货物都开具了账单（即“完整性”认定问题）；（2）是否只对实际装运的货物才开具账单，有无重复开具账单或虚构交易（即“发生”认定问题）；（3）是否按已授权批准的商品价目表所列价格计价开具账单（即“准确性”认定问题）。销售发票副联通常由开具账单部门保管。 5.记录销售 对这项职能，??计人员主要审查销售发票是否记录正确，并归属适当的会汁期间。;1;销售与收款业务循环简图;2;2;Logo;1;;04开具账单 表8-2 开具账单针对问题一览 05处理订单 ; 表8-3销售与收款循环中的各种关系 ;主要业务活动;主要业务活动;2;销售与收款循环的内部控制测试;（五）观察对账单是否按期寄出 审计人员通过观察对账单寄出情况，掌握该环节控制的执行情况。 （六）审查有关凭证上内部核查的标记 审查销售业务记录的会计凭证及明细账，评价内部核查的有效性。;2 销售与收款循环的内部控制测试;（九）审核坏账损失的账簿记录及相应的手续 审计人员对于数额较大的坏账损失要加以验证，查明有无经过正式的批准，是否由企业授权的主管