税法考试计算题（含答案解析）.pdfVIP

税法计算题 1.甲企业为增值税一般纳税人，2014 年 11 月发生下列经济业务： （1）销售自产小汽车 1 辆，开具增值税专用发票上注明的价款 20 万元、代客户办理保险 而收取保险费 5000 元，使用保险公司开具的票据。 （2）采用折扣方式销售货物，开具的增值税专用发票金额栏分别注明销售额25 万元、折 扣额 3 万元. （3）销售自己使用过的2008 年购进的固定资产，取得含税收入 53560 元，委托某运输企 业（增值税一般纳税人)将固定资产运送购买方所在地，支付不含税运费 2000 元，取得货 运增值税专用发票。 (4)从增值税小规模纳税人处购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明 的金额为 6000 元，委托运输企业（增值税一般纳税人）将原材料运回企业所在地，支付不 含税运费 3000 元，取得货运增值税专用发票。购进的原材料 80%用于销售,20%用于本企业 不动产在建工程。 已知,甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证。 根据增值税法律制度的规定,回答下列问题。 要求： （1）甲企业从增值税小规模纳税人处购进的原材料支付的进项税额是否可以全额扣除？简 要说明理由。 （2)甲企业当期的销项税额是多少？ (3)甲企业当期的应纳增值税是多少