货币资金审计资料.pptxVIP

会计学;;;;;;;;;年;　;;;;;;;;;;;例　A审计师是N公司2006年度会计报表审计负责人，在审计过程中，需要负责货币资金审计的助理人员提出的相关问题予以解答。请代为做出正确的专业判断。货币资金内部控制的以下环节中，存在重大缺陷的是（　　）。 A　财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 　B　对重要货币资金支付业务，实行集体决策 　C　现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 　D　指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符 　【答案】C;现金审计;二、 审计目标 1、合法性 2、存在性、所有权 3、完整性 4、余额的正确性 5、报表披露的充分性 三、内控评审;四、实质性测试 （一）核对日记帐、总帐与报表上的金额是否相符 （二）盘点现金: 1.时间 2.方式 3.范围 4.人员 5.程序 6.处理盘点结果： ①白条 ②未及时入帐的单据 ③账实不符（溢余或短缺） ④库存超限额 ;案例一: 2004年12月31日，资产负债表“货币资金”中现金为993元。2005年1月20日，现金日记账余额923元。清点现金结果如下：实盘金额572元。保险柜中下列单据已付款但未入账：职工王某预借差旅费346元，已批准；职工张某借条一张220元，未批准；已收款但未记账的凭证一张15