第十七章税收征管法.pptVIP

【答案】ABCD。 【解析】：选项A属于定期定额征收，选项B属于查账征收，选项C属于查验征收，选项D属于查定征收。 第三十一页，共七十五页。  三、税款征收制度（掌握） （一）、代扣代缴、代收代缴税款制度。（掌握5条）代收税款手续费，只能由县以上税务机关统一办理退库，不得在征收税款中坐支。 （二）、延期缴税制度：书面提出、省级税务机关批（收到报告后20日内作出决定）、最长延期不超过3个月，同一笔税款不得滚动审批、批准期内免滞纳金。 （三）、税收滞纳金征收制度（掌握具体操作程序） 从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五。（注意：2001.05.01之前是2‰） 第三十二页，共七十五页。 【例题】下列各项中，符合税收管法延期缴纳税款规定的是（ ）。 A、延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款不得滚动审批。 B、延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批。 C、延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款经审批可再延期一次 D、延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款经审批可再延期一次 【答案】：B 第三十三页，共七十五页。 　　 （四）、减免税收制度 1、必须有法律、行政法规明确规定 2、纳税人提出书面申请，并按规定附送有关资料 3、减免税申请必须经法定减免税审批机关审批 4、在享受免税待遇期间，仍应按规定办理纳税申报 5、纳税人享受减、免的条件发生变化时，应自发生变化之日15日内向税务机关报告，经审核，停止减免，不报告者又不符合减免税条件的，税务机关有权追回已减免的税款。 6、减免期满，应自期满次日起恢复纳税 第三十四页，共七十五页。 7、减免税分为报批类减免税和备案类减免税。 8、纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。不能分别核算的，不能享受减免税；核算不清的，由税务机关按合理方法核定。 9、纳税人依法可以享受减免税待遇，但未享受而多缴税款的，纳税人可以要求退还多缴的税款，但不加算银行同期存款利息。 10、减免税审批机关由税收法律、法规、规章设定。 11、纳税人申请报批类减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，向主管税务机关提出书面申请，并报送相关资料。 第三十五页，共七十五页。 12、纳税人可以向主管税务机关申请减免税，也可以直接向有权审批的税务机关申请。 13、税务机关受理或者不予受理减免税申请，应当出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证。 14、减免税审批是对纳税人提供的资料与减免税法定条件的相关性进行的审核，不改变纳税人真实申报责任。 15、减免税期限超过1个纳税年度的，进行一次性审批。 第三十六页，共七十五页。 16、减免税申请符合法定条件、标准的，有权税务机关应当在规定的期限内作出准予减免税的书面决定。依法不予减免税的，应当说明理由，并告知纳税人享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。 17、纳税人在执行备案类减免税之前，必须向主管税务机关申报有关资料备案。 18、纳税人已享受减免税的，应当纳入正常申报，进行减免税申报。纳税人享受减免税到期的，应当申报缴纳税款。 第三十七页，共七十五页。 　　 （五）、税额核定和税收调整制度 1、纳税人的应纳税款无法准确掌握时，应由税务机关核定其应纳税额；具体情况有6条，看一下，注意选择题。 2、核定方法 A、参照同类水平核定 B、成本加合理费用和利润 C、按耗用原材料、燃料、动力测算 D、其它方法 可同时采用两种以上方法 3、税收调整制度 对于关联企业，不按照独立企业收付价款和费用的，税务机关才有权调整（带惩罚性质的调整）：对企业不利的，不调整；对税收不利的，要调整。 第三十八页，共七十五页。 【例题】根据税收征收管理法的规定，下列各项中税务机关有权核定其应纳税额的有（ ）。 A、未办税务登记临时从事生产经营的 B、依照法律行为法规的规定可以不设置账簿的 C、纳税人申报的计税明显偏低，又无正当理由的 D、依照法律行政的规定应当设置但未设置账簿的 【答案】：ABCD 第三十九页，共七十五页。 　　 （六）、未办税务登记以及临时经营的纳税人的税款征收（掌握适用对象和执行程序） 15日内 立即 核定应纳税额 责令缴纳 不缴纳 缴纳 扣押 缴纳 解除扣押 归还物品 不缴纳 拍卖变卖 抵缴税款 第四十页，共七十五页。 　　 （七）、税收保全措施（掌握） 1、前提： A、纳税人有逃避纳税义务的行为 B、在纳税之前和责令限期缴纳期限内 2、采取税收保全措施的法定程序 A、责令纳税人提前缴纳税款 可采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产经营的纳税人，不包括其它纳税人、扣缴义务人