财政性存款-详解.docxVIP

? ? ? ? ? 财政性存款-详解 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 财政性存款（Public Finance-cash In Bank） 目录 1 什么是财政性存款 2 财政性存款的构成 3 财政性存款的管理原则 4 财政性存款的核算方法 5 财政性存款与准备金存款 6 中国的财政性存款 什么是财政性存款 　　各级财政部门代表本级政府掌管和支配的一种财政资产。 财政性存款的构成 　　包括国库存款和其它财政存款。国库存款是指在国库的预算资金（含一般预算和基金预算）存款。其它财政存款是指未列入国库存款的各项财政在专业银行的预算资金存款以及部分由财政部指定存入专业银行的专用基金存款等。 财政性存款的管理原则 　　由总预算会计负责管理，统一收付，遵循下列原则：集中资金，统一调度；严格控制存款开户；根据年度预算或季度分月用款计划拨付；转账结逄，不得提取现金；在存款余额内支付，不得透支。 财政性存款的核算方法 　　按照财政部《财政总预算会计制度》的规定，分别设置“国库存款”和“其它财政存款”科目，采用收付实现制（现金制）原则确认，按实际发生额计量。有外币 收支业务的应按外币币种设置外币存款明细账，发生外币收支时，根据中国人民银行公布人民币外汇汇率折合为人民币记账，并登记外币金额和折合率。会计年度终了时，应将外币账户余额按银行当日公布的人民币外汇汇率折合为人民币，作为外币账户期末人民币金额。 财政性存款与准备金存款 　　财政性存款属于中央银行的资金来源，由于中央银行不直接对单位开户办理存款，所以，一部分财政存款存在商业银行，根据规定，这些财政性存款要定期缴存到中央银行，中央银行给予商业银行手续费。 　　财政性存款和商业银行在中央银行的准备金存款性质上是不同的。中央银行银行实施货币政策的需要，设定法定存款准备金率，由各商业银行按准备金率将吸收的商业银行缴存到中央银行，存入本行在中央银行的准备金账户，中央银行按规定的利率付给商业银行利息。 　　另外，准备金账户还是商业银行和中央银行之间的往来账户，商业银行和中央银行之间的资金往来，都通过准备金账户办理。 中国的财政性存款 　　财政性存款主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款等。 　　辛亥革命后，中国银行与交通银行同被定为国家银行，经理公款。民国18年(1929年)中央银行福州分行成立后，按照国民政府颁布的“各地公款应存入中央银行。凡设有中央银行的地区，所有机关公款如不全数存入中央银行，当以营私舞弊论处，并将公款提还国库”的命令，(《福建省政府公报》民国18年84号训令。)把经理国库列为首要业务。凡未设中央银行的地区，国库资金和政府机关公款，由中央银行委托其它国家银行办理。民国24年福建省银行成立，福建省政府即决定将省金库移归该行代理，并于民国25年1月，向中央银行福州分行和厦门分行接收省金库及厦门分库，同时办理省、市政府机关公款存款。 　　在土地革命战争时期，闽西工农银行、闽浙赣省苏维埃银行闽北分行、中华苏维埃共和国国家银行福建省分行，都按苏维埃政府规定，办理机关、企业、部队等单位存款，代理金库，代理发行公债，代收各级政府、军队、机关、团体罚没收入和城市商人捐款等业务。 　　中华人民共和国成立后的财政性存款，体现社会主义分配关系的特点，为国家经济建设服务。主要种类有：金库存款、地方财政预算外存款、机关团体(包括学校及一部分由财政拨给经费的团体和其他事业单位)存款、部队存款、基本建设存款等，其发展情况如下： 　　省人行成立后，贯彻执行1950年3月12日中共福建省委《关于机关、部队、公营企业现金管理的规定》，“凡本省机关(指县级以上政府机关、团体、公立学校)、部队(指驻在本省境内部队)、公营企业所有现金收入款项，除酌留少数现金自行保管外，其余须当日送交当地中国人民银行或其它委托机构，最迟须于翌日午前存入”；同年4月7日，政务院颁布《关于实行国家机关现金管理的决定》，“凡一切公营企业、机关、部队及合作社等所有现金及票据，除准予保留规定之限额外，其余必须按照中国人民银行存款办法存入当地中国人民银行或其它委托机构，不得存入私营行庄”，以及贯彻同年8月20日华东军区后勤部、人行华东区行关于《为实施部队、机关现金管理的联合指示》等规定。在开展现金管理的同时，组织财政性存款。1950～1952年，全省财政性存款年平均额为3975万元，占同期各项存款年平均额的54%。 　　“一五计划”时期，本省社会主义经济发展壮大，同时开展增产节约，财政性存款增加。反映在金库存款上，由于各部门节约支出而收入相对增加；机关存款由于华东区行政机构撤销，重点工程款项如鹰厦铁路、厦门海堤等工程款项直拨到省而使存款上升；基建存款则由于各项支前基建工程加紧进行，基建拨款增加