第5章审计目标.pptVIP

执业准则编号的含义 CPA执业准则体系中，准则编号由4位数组成。 千位数代表不同类别的准则：“1”代表审计准则，“2”代表审阅准则，“3”代表其他鉴证业务准则，“4”代表相关服务准则，“5”代表质量控制准则。 百位数代表某一类别准则中的大类。以审计准则为例，我们将审计准则分为六大类，分别用1至6表示：“1”代表一般原则与责任，“2”代表风险评估与应对，“3”代表审计证据，“4”代表利用其他主体的工作，“5”代表审计结论与报告，“6”代表特殊领域审计。 十位数代表大类中的小类。 个位数代表小类中的顺序号。 第三十一页，共六十五页。 第二节 认定与具体审计目标 一、认定 二、具体审计目标 三、认定应用举例——与销售交易相关的管理层认定和审计目标 第三十二页，共六十五页。 一、认定 认定是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达，cpa将其用于考虑可能发生的不同类型的潜在错报。认定与审计目标密切相关，CPA的基本职责就是确定被审计单位管理层对其财务报表的认定是否恰当。 （一）与所审计期间各类交易和事项相关的认定 （二）与期末账户余额相关的认定 （三）与列报和披露相关的认定 第三十三页，共六十五页。 （一）与所审计期间各类交易和事项相关的认定-1 1.发生：记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关。 “存在或发生”认定所要解决的问题是，管理层是否把那些不应包括的项目(如不存在的