12成本报表及分析.pptVIP

* * 本年累计全部产品成本计划完成情况分析表编制单位：爱华工厂 200×年12月 单位：元 产品名称 实际产量 实际与计划的差异 计按总成本 实际总成本 升降额 升降率(％) 1 2 3=2-1 4=3÷1 可比产品 其中：甲 乙 不可比产品 丙 丁 266000 41000 225000 23550 8750 14800 269400 40500 228900 23780 8820 14960 +3400 -500 +3900 +230 +70 +160 +1.28 -1.22 +1.73 +0.98 +0.80 +1.08 合 计 289550 293180 +3630 +1.25 * * 计算可比产品、不可比产品和全部商品产品成本的降低额和降低率。 成本升降额=实际总成本-计划总成本 =293180-289550=+3630元 全部产品成本计划完成率=∑(各种产品实际单位成本×实际产量)/∑(各种产品计划单位成本×实际产量)×100％=293180/289550×100％=+101.25％ 成本升降率=101.25％-100％=+1.25％ 或 成本升降率=成本升降额/ ∑(实际产量×计划单位成本)×100％ 计算结果：负数成本为节约，正数为成本增加 * * 2.可比产品成本降低计划完成情况的分析