房地产开发行业会计财务工作流程.docxVIP

房地产开发行业会计财务工作流程含好实务 五、工资管理1、工资审核 每月6日人力资源部将工资表发送至财务部，出纳根据工资表填制银行代发工资模板，费用会计审核出纳填制的代 发工资模板是否正确，具体审核内容包括：员工名称、工资卡号、应付工资金额、代扣房款、代扣个人借款、离职 员工工资。 2、工资发放根据审核完毕的工资发放模板，出纳开具支票，会计负责审核开具支票的金额是否正确，并在支票管理登记表上签 字确认，出纳开具代扣款项的收据，会计负责审核扣款人和扣款金额是否正确，并签字确认。 3、账务处理工资的账务处理包含计提和发放两局部，计提的凭证包含工资和奖金两个局部，工资费用为分部门核算费用，计提 工资时应计入相应的部门，根据部门性质计入期间费用或开发本钱。SAP账务处理时候一定注意本钱中心的选择， 发放工资时，离职员工工资计入其他应付款，待离职期满一个月后支付。 4、离职人员工资处理 (-)预算管控工作1、预算编制及上报 ①组织公司工程部、总工办、采购部按本钱核算科目编制工程预算，并根据预算出具土地增值税测算方案，报工程 委员会审批。应包括工程开发计划，收入预算、本钱费用预算及利润预算。 ②工程委员会批复预算后，将工程预算在十五日内横向分解到各部门，纵向按单位本钱及各期批可售面积分解至期 批，按期批及各责任部门管控预算。工程分期预算单位本钱原那么上不能超过工程预算单位本钱。 ③将分解至各期批的工程预算按本钱核算科目及时登记到工程各期批合同台账，以便于管控。 ④以分摊到可售面积上的单位本钱做为预算控制的依据。 2、合同审批①采购部发起合同审批单，本钱会计审核合同是否有预算(按单位本钱控制预算)，如无预算，能否进行预算调整。 ②预算调整包括二级科目内明细工程调整、二级科目间调整和可调单位本钱总额的调整。明细科目之间调整及不可 预见费调剂的权限属于分子公司，需分子公司总经理签字后报财管部和工程委员会备案后执行；二级科目间跨科目 调整及可调单位本钱总额调增需提交预算调整申请报告，说明调整内容及原因，报工程委员会批准后方可执行。 ③审核合同金额及付款方式是否合理：是否存在不合理的预付款，付款进度是否合理，是否留有质保金及质保期限 是否合理。 ④审核无误后，提交财务负责人复核、签字。 ⑤合同签订完毕后，审核合同内容与付款审批单是否一致。包括: a、合作单位、合同金额、付款方式是否一致；b、合同签字栏是否齐全； c、合同内容是否包含廉洁约定；d、合同内容是否包含付款时发票开具的约定及支付结算款时施工单位提供全额发票的约定。 ⑥如合同内容与付款审批单一致，在公司签章、合同金额及合同付款方式处分别加盖合同专用章及骑缝章。本钱会 计在签章人意见处签字。 ⑦合同签章齐全后，采购部在SAP中创立该合同采购订单，本钱会计用事物码ME28批准采购订单，批准前审核采 购订单物料组、总账科目、本钱中心或单体网络是否正确。 ⑧按本钱核算科目及时登记合同台账。先翻开合同台账汇总总表，按本钱核算科目建立新的合同执行情况表，登记 合同信息，包括合作单位、合同内容、合同金额、付款条件、计入本钱金额、收到发票金额、已付款金额等。在合 同目录及汇总总表中该本钱核算科目下建立超链接。 ⑨留存合同一份，与合同审批单一并存档。 3、编制工程预算执行情况报告①每月结账后按工程编制工程执行情况报告。 ②销售收入局部：根据批复的预算分住宅、商业、地下室填写可售数量及预算收入总额，从本月年度经营计划中取 数填写截止至当月已销售数量及销售收入。 ③本钱费用局部：根据工程批复的预算按预算科目填写各科目本钱预算总额及单位本钱，根据合同台账各预算科目 已签订合同金额及已付款金额统计本钱费用执行情况局部。 ④从本月工程内部利息报告中取数，获取各工程截止至当月内部利息情况。 ⑤编写工程执行情况文字版，着重对预算执行情况进行分析。 ⑥工程执行情况报告次月7日下班前上报总公司财务管理部。 (二)日常付款流程1、工程合同付款 (1)付款审核①工程部报送合同付款审批单至财务部审核，本钱会计查看合同台账，审核本次付款是否符合付款条件，已付款金 额及本次付款金额是否正确。 ②采购类合同付款本钱会计需进行现场盘点，审核材料、设备采购业务的真实性；进度类付款需审核是否符合工程 进度；工程结算付款，需与施工单位核对已付款项明细。 ③查看本月资金计划，审核本次付款是否符合资金委员会批复的资金计划。 ④如不符合本月资金计划，能否调剂付款：调剂比例在本月付款批准额度的20%以内的，可总经理调剂权限列支， 由工程部提交总经理调剂审批单，财务部审核，分公司总经理签字同意；超过20%额度的，需报总公司资金管理委 员会主任审批。 ⑤查看该供应商其他应收款科目明细是否有应扣款项及水电费。 ⑥审核无误后提交财务负责人复核、签字。 （2 ）账务