第五章现金出纳业务的核算.pptVIP

会计分录为： 借：其他应收款——待处理出纳短款户 贷：库存现金 同时登记“现金付出日记簿”。 第三十页，共四十二页。 查明原因后，分别按不同情况处理： （1）若日后查明短款的原因为客户少交或银行多付，则应及时向客户追回短款。同时作相反的会计分录抵消原会计分录： 借：库存现金 贷：其他应收款——待处理出纳短款户 同时登记“现金收入日记簿”。 第三十一页，共四十二页。 银行会计 主讲：王丹 第一页，共四十二页。 第五章 现金出纳业务的核算 学习目标： 1.通过本章的学习，了解现金出纳业务的任务和工作原则； 2.掌握现金出纳的核算方法、出纳错款的发生及处理方法； 3.认识在银行中现金核算及管理的重要性。 第二页，共四十二页。 第一节 现金出纳业务的概述 一、现金出纳业务的概念及意义 银行会计中的现金通常指的是现钞，包括人民币和外币。银行的现金出纳业务中所经营的不只是现钞，还包括金银以及其他有价单证。出纳，是支出和纳入的意思。用在货币流通中，“出”指投放货币，“纳”指回笼货币。现金出纳是指银行的现钞、有价单证、贵重物品等的收付及保管工作。 第三页，共四十二页。 现金是指现实购买力或清偿力的现行通货。 我国法定的现行通货是人民币，银行是全国的现金出纳中心。 现金出纳是指直接用现金进行的货