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预算编制管理制度 预算编制管理制度第 1 章总那么 第 1 条目的 为了建立完善的预算管理体制，健全预算管理工作目标， 特制定本制度。 第 2 条内容及适用范围 本制度重点规范各部门的预算分类、编制及公司财务的 预算控制。 本制度适用于公司总部、控股子公司、全资子公司。 第 3 条预算编制原那么 全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡。 第 4 条预算分类 按照编制时间划分为年度预算、季度预算和月度预算三 种 形式。 按照预算内容划分为生产经营预算、资本预算、财务预 算三种形式。 生产经营预算包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品本钱预算、销售费用 预算、管理费用预算、财务费用预算。 资本预算包括对外投资预算、基建工程预算、固定资 产更新预算。 财务预算包括预计现金流量表、预计损益表、预计资 产负债表。 按照预算控制功能划分为公司整体预算、部门预算和项 目预算三种形式，其中部门预算包括部门费用、本钱预算、部 门工作目标预算等。 第 2 章预算编制单位、编制方式及方法第 5 条预算编制单位 公司设两级预算单位，即作为一级预算单位的公司和作为 二级预算单位的各部门和分支机构。 第 6 条预算编制方式及方法 公司预算编制采用自上而下与自下而上相结合的方式。 公司预算委员会提出公司的参考性目标，经董事会审 批后逐级分解下达。 二级预算单位依据公司参