实训2++货币资金的审计.docVIP

实训二　货币资金的审计 实训目的 　　(1)熟练掌握货币资金审计的要点、方法和程序。 (2)掌握现金审计、银行存款审计、其他货币资金审计等程序。 实训要求 　　根据记账凭证、现金日记账、银行存款日记账和总账等资料按照审计程序,选择适当的审计方法对货币资金进行审计。编制相应的工作底稿,运用职业判断形成审计结论。 实训资料 　　(1)现金审计相关资料:银行审定库存限额为30 000元,2020年3月2日下班前审计助理刘红要求对现金进行盘点,盘点结果见表2—1。 表2—1 2020年3月2日现金盘点结果 面值(元) 100 50 20 10 5 1 0.5 0.2 0.1 0.05 金额合计 数量(张) 10 20 1 5 2 15 7 11 20 5 2 102.95 　　2020年现金日记账记录: 2020年1月1日—2020年3月2日,现金收入累计782 420.98元,现金支出累计822 606.85元,余额借方7 102.95元。2020年2月2日,王立芳出差借款5 000元借据一张。 (2)银行存款审计相关资料:截至2019年12月29 日,银行对账单与银行日记账核对相符,31日银行对账单记录见表2—2。 表2—2