第六章金融机构往来业务.pptVIP

第四章 金融机构往来业务;第一节 金融企业往来概述 ;一、概念 金融企业往来，是指各商业银行之间，由于资金划拨、款项汇划及货币结算，而相互代收、代付款项等发生的资金账务往来。 二、金融企业往来核算的内容： 1. 同业往来——“同业（联行）往来”核算 2. 同业拆借──通过“存放中央银行存款”核算不得相互直接拆借资金 3. 与中央银行的往来;第二节 商业银行往来的核算 ;;二、同城商业银行往来的核算 ;三、异地商业银行往来的核算 ; (一)汇出行为双设机构地区;;;;; (二)汇出行为单设机构，汇入行为双设机构 ;; 1.汇出行(甲地工行) 借：活期存款──付款人户 贷：清算资金往来 借：清算资金往来 贷：同业存放款项 存放中央银行款项 3.汇入行 借：存放同业款项 (存放中央银行款项) 贷：活期存款──收款人户 ;(三)汇出、汇入行均为单设机构地区 ;甲地工行 (汇出行) │联 │行 │往 │来 同业 乙地工行 ─── 乙地农行 (转汇行) (代转行) │联