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《税务会计》教学大纲 二、消费税的税目与税率（-）税目 （二）税率 三、消费税的纳税环节（一）生产（进口）环节纳税 （二）其他环节纳税第二节消费税的确认计量 一、消费税纳税义务的确认二、销售额的确认 （-）销售额及其确认要求（二）白酒生产企业销售额的确认 （三）其他企业销售额的确认三、销售数量的确认 四、应交消费税的计算（-）消费税从价计税的计算 （二）消费税从量计税的计算（三）消费税复合计税的计算 第三节消费税的会计处理 一、消费税会计账户的设置 二、应税消费品销售的会计处理 三、应税消费品视同销售的会计处理（-）企业将生产的应税消费品作为投资的会计处理 （二）企业以生产的应税消费品换取生产资料、消费资料或抵偿债务的会计处理（三）企业将自产应税消费品用于在建工程、职工福利的会计处理 四、委托加工应税消费品的会计处理（一）委托方的处理 （二）受托方的会计处理 五、进口应税消费品的会计处理第四节 出口货物退税的会计处理 一、出口货物退税的范围和方法 二、出口货物应退消费税的会计处理第五节 消费税的纳税申报 一、消费税的纳税期限 二、消费税的纳税地点 三、消费税的纳税申报第五章关税会计 工教学目的与要求力 通过本章的教学，了解关税的特点及其要素；理解关税会计处理的特点；掌握关税会 计的确认、计量、记录与申报。 工教学难点》关税完税价格的确认计量，关税的会计处理和纳税申报，进出口关税完税价格的确认。 （考核要点』进出口关税完税价格的确认计量； 关税的会计处理。 （教学内容』第一节关税的税制要素 一、关税及其特征（-）关税的概念及作用 （-）关税的种类（三）关税的主要特征 二、关税的纳税人与纳税范围（―）纳税人 （二）纳税范围 三、关税税则、税目和税率（一）关税税则、税目 （二）关税税率 四、关税的减免（一）法定减免 （-）特定减免（三）临时减免 第二节关税的确认计量一、关税完税价格的确认 （一）完税价格（二）进口货物完税价格的确认 （三）出口货物完税价格的确认二、关税的计算公式 （一）从价税计算公式（-）从量税计算公式 （三）复合税计算公式（四）滑准税计算公式 （五）报复性关税的计算公式（六）反倾销关税计算公式 三、进出口货物从价计征关税的计算(-)进口货物关税的计算方法 (二)出口货物关税的计算第三节关税的会计处理 一、自营进口业务关税的会计处理 二、自营出口业务关税的会计处理 三、代理进出口业务关税的会计处理第四节关税的纳税申报 一、关税的纳税申报 (-)关税的基本缴纳方式 (-)关税后纳方式 (三)关税的缴纳地点 二、关税的缴纳 三、关税的退税第六章资源税会计 K教学目的与要求R 通过本章的教学，了解资源税的意义和要素；理解资源税的特点；掌握资源税会计的 确认、计量、记录与申报。 K教学难点』 资源税的确认计量，资源税的会计处理,从价计征资源税与从量计征资源税的计算方法, 换算比与折算率的计算公式。 K考核要点』 从价计征资源税与从量计征资源税的计算方法； 换算比与折算率的计算公式。 K教学内容1第一节资源税的税制要素 一、资源税的纳税人、扣缴义务人 二、资源税的征收范围 三、资源税的税目与税率 四、资源税的纳税环节 五、资源税的减免 (-)免缴资源税 (二)减缴资源税 (三)省、自治区、直辖市可以决定免征或减征资源税第二节资源税的确认计量 一、资源税的计税依据及其确认（一）资源税的计税依据 （二）资源税计税依据的确认 二、应交资源税的计算（-）从量计征资源税的计算 （-）从价计征资源税的计算（三）原矿销售额与选矿销售额的换算与折算 第三节资源税的会计处理 一、会计账户的设置 二、资源税的会计处理第四节资源税的纳税申报 一、资源税的纳税期限 二、资源税的纳税地点 三、资源税的纳税申报第七章企业所得税会计 K教学目的与要求U 通过本章的教学，了解企业所得税的税制要素；理解企业所得税计算的基本程序；掌 握应纳税所得额与应纳所得税额的确认、计量与记录方法；掌握企业所得税纳税申报表的填 制方法；理解税务会计中的所得税会计与财务会计中的所得税会计处理的区别与联系；理解 财务会计中所得税会计处理方法，尤其是资产负债表债务法。 K教学难点》 企业所得税的确认计量、会计处理和纳税申报，企业所得税年度纳税申报表（A类） 的填制，资产负债表债务法及其应用。 K考核要点11 企业所得税的确认计量； 会计处理； 资产负债表债务法及其应用。 第一节 企业所得税的税制要素 一、企业所得税的纳税人（-）居民企业 （二）非居民企业 二、企业所得税的扣缴义务人（一）企业所得税的扣缴义务人 （二）指定扣缴义务人 三、企业所得税的征税对象（-）居民企业的征税对象 （-）非居民企业的征税对象 四、企业所得税的税率（一）小型微利企业的优惠税率 （二）高新技术企业、技