工程集团有限公司财务集中核算实施方案.doc

PAGE 学习文档 仅供参考 工程集团 财务集中核算实施方案 财务管理服务于企业管理，是加强企业经营管理的重要组成部分，实施财务集中核算是建立财务监督控制体系的核心。构架集团公司财务监督控制体系，要按照集团机构的设置、管理层次的安排和经营管理控制要求，本着“分级管理、各负其责、独立核算、严格监控”的原则建立和完善。为标准财务管理，强化会计监督，防范财务风险，经集团公司研究并报经省局同意，制定本方案。 一、实行财务集中核算主要目的 一是实行会计核算。即审核会计凭证、财务报销、资金收付审核、处理账务、编报会计报表等。 二是实施会计监督。即监督集中核算单位财务行为，审核把关集中核算单位的财务收支，严格遵守国家和上级相关规章制度，依法依规办事。 三是控制集中核算单位资金活动，合规合法的管理使用资金，防范财务风险。 二、财务集中核算原则 〔一〕严格执行国家财经法规，上级和集团公司规章制度、决议。 〔二〕服务集团公司和集中核算单位经营管理。 〔三〕集中核算单位的资金所有权、使用权不变。 〔四〕集中核算单位的债权、债务的权责不变。 〔五〕集中核算单位原有经济业务处理、审批程序以及审批权限不变。 〔六〕集中核算单位财务管理的责任主体不变，各单位对本单位经济业务和提供会计资料的真实性、完整性和合法性负责。 〔七〕对重要和金额较大的经济业务实行分级审批。 三、财务集中核算范围 范围包括：集团本部机关、所属单位、控股单位、项目部、临时机构及其所辖的全部设账核算的会计业务 没有控制权或没有设账核算的不在财务集中核算范围。如不设账的办事处。 四、会计核算中心主要职责 〔一〕统一设置会计账户，对纳入集中核算的单位实行集中管理，分户核算。 〔二〕按照会计核算和资金使用管理规定，审核集中核算单位的原始凭证，编制记账凭证，登记会计账簿，编制会计报表和财务情况说明书。 〔三〕对集中核算单位报销的原始单据和财务结算手续进行审核把关。 〔四〕会计核算中心主任按规定对重要和金额较大的经济业务进行核批。 〔五〕管理集中核算单位银行账户和货币资金，办理资金收付结算，及时核对资金增减变动情况，确保资金安全。 〔六〕向上级提供财务会计报表，协助集中核算单位进行财务分析。 〔七〕监督检查集中核算单位的各项财务收支活动，及时发现、制止和纠正财务收支中的违规违纪行为。 〔八〕接受上级主管单位监督检查，配合外部财税、审计、监察等部门对集中核算单位进行监督检查。 〔九〕严格保密制度，未经集中核算单位同意，不得擅自向其他单位或部门提供所管理和掌握的财务会计信息。 〔十〕按照《会计档案管理方法》要求，妥善保管集中核算单位的会计档案资料。 五、集中核算单位主要职责 〔一〕负责管理除纳入会计核算中心之外的其他财务工作。 〔二〕单位分管负责人负责审批本单位报销业务和结算业务。 〔三〕根据工作需要和业务量大小，设置报账主办会计，专门负责本单位日常报销、财务结算等工作，并对本单位有关经济业务的原始单据的结算手续进行整理和汇总。 〔四〕负责及时向会计核算中心提供本单位真实、准确、完整的原始凭证和其他相关资料，并对其承担法律责任。 〔五〕正确使用核算中心会计数据，编制单位预算，分析单位〔项目〕成本效益，对外提供财务会计信息。 〔六〕编制用款计划，标准资金使用程序、手续，按规定和资金使用管理方法办理各项支出，依法纳税，提高资金使用效益。 〔七〕按照国家和集团公司有关财务管理规定，结合单位实际，建立、健全本单位的财务管理内控制度并认真执行。接受上级和财税、审计、监察等部门监督检查。 〔八〕负责本单位财务及国有资产管理，及时与核算中心核对账务，定期组织资产清查，办理资产处置事项，防止国有资产流失。 六、财务集中核算程序 一是财务报销程序。集中核算单位经济业务经办人持经分管负责人、部门负责人和经办人签字齐全的原始单据，报本单位报账主办会计进行复核后，报核算中心办理；属于备用金支出范围的，经审核合格后由本单位报账主办会计直接支付现金；需要办理转账业务的，由本单位报账主办会计到核算中心办理。 二是资金收付程序。收付现金或银行结算业务，按照审批权限经审批后，由报账主办会计将原始凭证转交核算中心资金户主管会计办理。 七、财务集中核算机构及人员组成 集团公司会计核算中心与集团公司财务处合署办公，一套人马、两块牌子，财务处处长兼任核算中心主任，编制30人，领导职数3职，其中：主任一名，副主任2人，会计核算中心下设四个组，分别为总账会计组、项目会计组、资金管理组、综合管理组。本次拟招聘20个岗位，具体方案见附件。 原集团公司财务处人员在设立核算中心的同时相应进行调减。 八、开展财务集中核算的保障措施 〔一〕工作安排 一是集团公司负责制定财务集中核算工作方案，报请省局同意后，提交集团董事会研究批准。二是按照工作方案，集团