纳税实务习题答案.docxVIP

第 1 章 一、单项选择 CABCC 二、多项选择 ABC;ABCD;ABD;BCD;AC; 第 2 章 一、单项选择 DCBDC 二、多项选择 ABC;AD;BD;BD;ABD; 三、实践操作 1. 【正确答案】 (1)税务机关处理是正确的。企业经营范围中有涉及增值税的业务，不管是否有增 值税纳税 义务发生，都应向主管税务机关办理纳税申报，未按规定办理的，税务机关 有权进行处罚。 (2)企业已经从 A 县迁到 B 县，已经涉及主管税务机关的变更，故要办理注销登 记，而不是 变更登记；如果该企业是从 A 县的某乡镇迁到 A 县的其他乡镇，那办理 变更登记即可。 (3)税款与有担保债权 (抵押权，质权，留置权 )的关系：看先后顺序，欠税发生 在前，则税款 优先。本例中，抵押权发生在 2012 年 1 月，而欠税发生在 4 月，故 本例中应该是抵押权在 前，故税务机关不能对该设置抵押权的资产实行税收强制执行 措施； 税务机关可以对其他未 设置担保债权的资产按规定执行强制执行措施。 2、【正确答案】 (1)根据税法规定， 纳税人应自领取营业执照之日起 30 日内向主管税务机关申请 办理税务 登记。 (2)从事生产、 经营的纳税人应当自其领取工商营业执照之日起 15 日内按照国务院 财政税 务部门的规定设置账簿。 (3)需要设置总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。 (4)涉及缴纳的税种及税率为： 国税机关：企业所得税(企业所得税率为 25%)、增值税( 17%)。 地税机关：营业税( 5%)，城市维护建设税( 5%)，教育费附加( 3%)，房产税 ( 1.2%)，城 镇土地使用税(税额由当地省政府规定) 。 3. 【正确答案】 (1) A 企业可以开具普通发票，根据《发票管理办法》的规定，一般纳税人向小规 模纳税 人销售货物，可以不开具增值税专用发票，所以，开具普通发票是可以的。 (2 ) A 企业不可以在收取预收款时开具发票。 根据规定， 企业采用预收款方式销 售货物的， 应当于货物发出的当天开具增值税专用发票。 A 企业收取预收款时并没有发货， 不 符合开具 增值税专用发票的时限。 (3)发生销售折让时，由于双方均已入账，不符合发票直接退回作废的条件，应依据 购货 方主管税务机关开具的 《开具红字增值税专用发票通知单》 开具红字增值税专 用发票， 按退 货或折让金额冲减原销售额，同时冲减销项税额。 第 3 章 一、单项选择 CDDCB;DCD； 二、多项选择 BCD;BCD;ABCD;AB;CD;//ABC;ABD;ABD 三、计算分析 1. (1)增值税可抵扣税额 =47.6+10 × 11%=48.7 (万元) (2) 8 月份增值税留抵税额 = ( 28.08 ÷ 1.17+200 )× 17%-48.7=38.08- 48.7=-10.62 (万 元)。 2. (1)销项税额( 2340÷200×201+8÷1.17 )× 17%=400.9513 (万元) (2)准予抵扣的进项税额 = (51+50×11%)× 70%=38.85 (万元) (3) 应纳增值税 =400.9513-38.85=362.1913 (万元) 3. ( 1)印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号( CN)以及采 用国际 标准书号编序的图书、报纸和杂志。按货物销售征收增值税，使用图书 13%的税率。 如果不 符合条件，则属于加工劳务应当使用 17%的基本税率。 计税销售额 =2900000＋200000＋( 520000＋ 3000)÷( 1＋17％) =3547008.55 (元) (2)印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号( CN) 以及采用国际标 准书号编序的图书、报纸和杂志。按货物销售征收增值税，使用图书 13%的税率。如 果不符 合条件，则使用 17%的基本税率。 销项税额 =2900000× 13%＋ 200000× 17％＋( 520000＋3000)÷( 1＋17％)× 17 ％ =377000 ＋34000＋ 75991.45=486991.45 (元)。 (3)增值税进项税额 =340000＋ 68000＋ 1360+2000× 6%=409480 (元) 进项税额转出 =5700×17％ =969 (元) 可抵扣进项税 =409480－ 969=408511 (元) (4)应纳增值税 =486991.45-408511=78480.45 (元)。 四、实践操作 (1)关税完税价格 =225+20+10=255 (