财务管理基础第三章　预算管理考点.docxVIP

考情分析 本章为重点章，但难度不大，整体易学。从历年考试情况来看，本章各类题型均会出现。本章主要内 容如下： 知识点：预算的特征与作用笺话讣目心Tffi典7第一节预算治理概述 〔一）预算的含义 预算是企业在预测、决策的根底上，用数量和金额以表格的形式反映企业未来肯定时期内经营、投 资、筹资等活动的具体方案，是为完成企业目标而对各种资源和企业活动做的详细安排。 〔二）预算的特征 .预算应与企业的战略目标保持一致； .预算是数量化的并且应当具有可执行性（三）预算的作用 .通过规划、操纵和引导经济活动，使企业经营到达预期目标； .预算可以完成企业内部各个部门之间的协调； .预算是业绩考核的重要依据。 知识点：预算的分类与预算体系** （客） 复习重点 （正确答案）A （答案解析）滚动预算法是指企业依据上一期预算执行情况和新的预测结果，按既定的预 算编制周期和滚动频率，对原有的预算方案进行调整和补充、逐期滚动、延续推动的预算 编制方法。所以此题的答案是选项A。 （例题）某公司甲车间采纳滚动预算方法编制制造费用预算。2022年分季度的制造 费用预算如下表所示〔其中间接材料费用忽略不计，间接人工费用预算工时分配率为40元/ 小时，水电与维修费用预算工时分配率为25元/小时〕。 2022年全年制造费用预算2022年3月31日，公司在编制2022年第2季度?2022年第1季度的滚动预算时，觉察 工程 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 全年 直接人工预算总工时〔小时〕 5200 5100 5100 4600 20220 变动制造费用： 间接人工费用 208000 204000 204000 184000 800000 水电与维修费用 130000 127500 127500 115000 500000 小计 338000 331500 331500 29900 1300000 固定制造费用： 设备租金 180000 180000 180000 180000 720220 治理人员工资 80000 80000 80000 80000 320220 小计 260000 260000 260000 260000 260000 制造费用合计 598000 591500 591500 559000 2340000 未来的4个季度中将出现以下情况： ①间接人工费用预算工时分配率将上涨1图，即上涨为44元/小时。 ②原设备租赁合约到期，公司新签订的租赁合约中设备年租金将降低20 *即降低为576000元。 ③2022年第2季度?2022年第1季度估计直接人工总工时分别为5150小时、5100小时、 4600小时和5750小时。 那么编制的2022年第2季度?2022年第1季度制造费用预算如下表所示： 2022年第2季度?2022年第1季度制造费用预算 工程 2022年度 2022 年。 合计 第2季度 第3季度 第4季度 第1季度 直接人工预算总工时〔小时〕 5150 5100 4600 5750 20600 变动制造费用： 间接人工费用 226600 224400 202400 253000 906400 复习重点 水电与维修费用 128750 127500 115000 143750 515000 小计 355350 351900 317400 396750 142140( 固定制造费用： 设备租金 144000 144000 144000 144000 576000 治理人员工资 80000 80000 80000 80000 320220 小计 224000 224000 224000 224000 896000 制造费用合计 579350 575900 541400 620750 231740( 知识点：预算的编制程序 编制程序：一般按照分级编制、逐级汇总的方法，采纳自上而下、自下而上、上下结合或者多维度 协调的流程进行。 具体步骤：下达目标一一编制上报一一审查平衡一一审议批准--下达执行。 第三节预算编制 知识点：经营预算的编制★★★（客、主）〔一）销售预算 .主要内容：销量、单价和销售收入，通常还包含估计现金收入。 .编制依据：在销售预测的根底上依据销售方案进行编制。 .地位：是整个预算的编制起点,其他预算的编制都以销售预算为根底。 .与财务预算的数据关系：依据收款条件预测估计现金收入〔资金预算〕、预算期末应收账款余 额（估计资产负债表）、预算全年销售收入（估计利润表〕。 （例题）某公司正在编制今年的销售预算，估计各个季度的销售量分别为1000件、1500 件、2022件和2022件，单位售价为2800元，假设每季度的销售收入中，本季度收到现金60舟 其它的40%现金要到下季度才能收到，年初的应收账款为620220元。 要求：填写下表：