银行会计(第五章).ppt

《银行会计》多媒体课件;银行机构往来;概述;二、联行往来的特点;三、核算形式;集中制与分散制的比较集 中 制 （运作在人民币） ;分 散 制（运作在外币） ;四、联行往来层次;第一节 全国联行往来（本、外币采用）;（二）基本做法;;;1. 会计科目;;;二、凭证的使用;发 报 行;;;;;;联行往来核算手续要点说明;;核算举例;核算举例;;三、日常业务处理;;2、复核报单; 3、报单处理; 4、往帐报告表编制;（二）收报行的处理（来帐）;;;;（三）管辖行的处理;（四）总行对帐中心;四、年终结清全年联行帐务;（二）年度结清;;;六、联行汇差的清算;;系统内电子汇划及清算业务的意义和作用;第二节全国电子汇兑往来;;;;;二、会计科目与账务设置;（二）账务设置;三、账务处理;三、账务处理;关于二级经办行的处理;;（三）汇差的清算;第三节 人民银行电子联行;;二、设置科目;三、基本帐务处理;;（二）人行发报行的处理;;;（三）人行收报行的处理;; (四) 商业行汇入行的处理;资金汇划与清算系统;基本账务处理（以贷记业务为例）;;;第四节 联行往来错误报单的处理;;二、联行错帐的处理;;;;;;;;;;(二) 不可以转帐的错误报单;;（一）金融机构往来的概念:;（一）金融机构往来业务所包括的内容:;三 核算要求及规定;商业银行往来的核算; (一）商业银行往来的概念:;１.同域票据清算的概念;２. 同域票据清算的基本规定;;提出行的提出交换票据凭证, 主要是:;;;; (5) 票据交换差额的清算,采取汇总轧差的方式.;3、同城票据交换的具体做法（计算机处理交换票据的做法）;;4、同城票据交换的帐务处理;票据交换和差额的会计分录：;;;;;三异地跨系统汇划款项转汇的核算;(2)”先横后直”方式转汇程序(图四);“先横后直”方式下各行的帐务处理(以代收业务为例);; 2 . “先直后横”的转汇方式;（2）“先直后横”方式 转汇程序图;（3）“先直后横”方式下各行的帐务处理;3 “先直后横再直”的转汇方式;（2）“先直后横再直”方式转汇程序图; 〈3〉“先直后横再直”方式下各行的账务处理;〈四〉同业拆借的核??;同业拆借的概念;特点 ：;2、同业拆借的会计科目。;;同业拆借的帐务处理;（2）拆借资金归还的核算;〈五〉转贴现的核算;;商业银行与中央银行往来的核算;〈一〉概念;〈二〉设置的科目（商业银行）;三缴存存款的核算;3. 调整缴存存款的时间;4 . 调整缴存存款的幅度;５、缴存存款的帐务处理;（2）调整的处理;(3)欠缴存款的核算;(4)缴存款利息的核算;＜四＞向中央银行借款的核算;2.再贷款的帐务处理（商业银行的处理）;; ＜五＞再贴现的核算;再贴现的帐务处理（商业银行的处理）;