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酒店管理公司通用会计计明细科目 损益类 一、营业收入 (一) 客房营业收入 1、 客房房费收入 ? 散客收入 ? 会议收入 账务处理不设该5项明细账， ? 旅行团收入 由日报表月末提供数据填制报表 ? 长包房收入 ? 其他房费收入 2、 商务中心收入 3、 客房服务费收入 4、 客房其他收入(杂项) 5、 制作费收入 6、 客房小酒吧收入 (二)餐饮营业收入 1、 中餐厅食品收入 2、 中餐厅酒水收入 3、 中餐厅烟草收入 4、 中餐厅服务费收入 5、 中餐厅其他收入 6、 会议租金收入 7、 西餐厅食品收入 8、 西餐厅酒水收入 9、 西餐厅烟草收入 10、西餐厅服务费收入 11、西餐厅其他收入 (三)康乐部营业收入 1、咖啡厅营业收入 ? 食品收入 ? 酒水收入 ? 烟草收入 ? 其他收入 2、茶艺居收入 ? 包厢收入 ? 茶水收入 ? 烟草收入 ? 其他收入 3、网吧收入 4、台球收入 5、商场收入 (四)物业营业收入 1、物业费收入 2、物业租金收入 3、杂项收入 1 二、营业成本 (一)客房营业成本 1、客房酒吧成本 (二)餐饮营业成本 1、中餐食品成本 2、中餐酒水成本 3、中餐烟草成本 4、西餐食品成本 5、西餐酒水成本 6、西餐烟草成本 (三)康乐营业成本 1、 咖啡厅食品成本 2、 咖啡厅酒水成本 3、 咖啡厅烟草成本 4、 咖啡厅其他成本 5、 茶艺居酒水成本 6、茶艺居烟草成本 7、 茶艺居其他成本 三、营业税金及附加 客房营业税金 餐饮营业税金 康乐营业税金 物业营业税金 四、营业费用 薪金工资——工资、津贴、奖金 职工福利——社保 职工副食——员工餐 邮电及电讯 交通费——市内交通费 差旅费 工服洗涤费 棉织品洗涤费 办公费——纸张、文具、墨盒 客用品消耗——客房客人一次性用品 鲜花租摆——客房为客人免费提供的鲜花费用 订房佣金 棉织品摊销 制服摊销 玻瓷银不锈钢摊销 低值易耗品摊销 杀虫灭鼠费用 水费(餐饮) 电费(餐饮) 2 温泉费(餐饮) 按比例分摊 燃料费(餐饮) 印刷品 按领用部门 提成(客房、餐饮) 其他 服务用品(餐饮、康乐) 如牙签、餐巾纸、打包盒等 音乐及娱乐(餐饮、康乐) 餐厨具摊销(餐饮) 餐牌酒牌(餐饮、康乐)——会议、婚宴指示牌等 业务推广费(餐饮)——销售推广时实际各项费用，如:展台费、婚寿宴用花、公关用品 折旧(餐饮) 维修费(餐饮) 汽车费用(餐饮) 应酬费(餐饮) 清洁用品——卫生小用具、清洁剂、洗涤剂、擦铜膏等 劳务费:指临时用工(餐饮) 厅堂装饰费:酒店统一活动大堂装饰(由销售部分解，餐饮) 宣传册费:宣传酒店形象，介绍服务项目的小册子等(餐饮) 劳动保护费:劳保用品、高温费等 排污费(餐饮) 五、管理费用 薪金工资——工资、津贴、奖金 职工福利——社保 职工副食——员工餐 办公费——纸张、文具、墨盒 邮电及电讯 制服摊销 工服洗涤费 差旅费 信用卡佣金——账务处理在财务费用科目核算，对外报表在财务费用列出，内部报表在管理费用列出 银行手续费 印花税 低值易耗品摊销 车辆燃油费 工会经费 教育经费 管理公司管理费 停车及交通费——市交费、停车费 印刷品 按领用部门 清洁用品 物料用品 提成 其它 3 六、能源及维修(工程部) 薪金工资 职工福利 职工副食 办公费——纸张、文具、墨盒 邮电及电讯 物料消耗——工程部所需各种维修材料、配件的购进，给耗、分摊、月末假退库，余额为零 交通费——市内交通费 差旅费 工服洗涤费 制服摊销 空调冷冻设备维修 楼房及建筑物维修 家具摊销 锅炉及水暖维修 电器维修 电视及音响维修 电脑系统维修 通讯设备维修 交通运输设备维修 其他设备维修 收视费 电费 水费 温泉费 燃气费 其他 排污费 七、市场推广费(销售部) 薪金工资 职工福利 职工副食 办公费用 邮电及电讯 交通费 差旅费 洗涤费 制服摊销 工服洗涤费 交际宴请 广告费 广告设计费 厅堂装饰费(同上) 公关推广费(同上) 4 宣传册费(同上) 其他 八、非经营费用 折旧 无形资产 开办费摊销 递延资产摊销 固定资产大修理支出 土地使用费 房产税 财产保险费 汇兑损益 会计师及律师费 董事会费 利息——借款利息 其他 九、营业外收入 固定资产盘盈 罚款收入 十、营业外支出 固定资产盘亏 罚款支出 捐款支出 非常损失 十一、财务费用 利息净支出 汇兑损失 金融机构手续