公司财务管理制度.docxVIP

财务管理制度（暂行） 为规范公司财务管理，合理开支，降低成本，规范财务工作，控制成本费用，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度有关规定并结合公司实际情况，特制定本制度。 一、公司采购活动管理制度 1、按照销售月度计划，编制所需原材料的采购计划、书籍印刷计划，及时安排资金。 2、临时采购物资由使用部门填写“采购申请单”经总经理审批后，采购员按申请单金额借款进行采购。 二、公司人员出差，实行出差申请单 1、各部门人员出差，必须持有主管领导批准的出差申请表，并注明所办事项，出差时间、地点。 2、出差人员差旅结束后，凭出差申请表及业务汇报，报销差旅费用。考勤人员根据申请表出差和返回日期登记考勤。 三、采购、出差的借款办法 1、临时采购物资，按总经理审批后“采购申请单”的金额借款进行采购。 2、出差人员凭出差申请表和领导批示借款。 3、借款人填写借款单，原则上规定每人次2000 元，特殊情况超出此定额的借款由总经理批准方可。 4、其他人员不得到公司借款。四、日常管理及报销办法 1、对选题和市场调研费用、购买图书、出片费，日常办公用品的报销按应 付金额填写“费用报销单”报销。作者的稿费、出题费、校对费、录排费、拼稿费、截图费等据实填写付款凭证，并由收款人、经办人、部门负责人签字，财务审核，总经理批准报销。 2、学习卡、光盘、光盘套、防伪标的购入需预付货款的，按预付金额填写“费用报销单”，财务审核，总经理签字批准后付款。余款和现款现货的按库房的收货单数量结帐，程序与预付货款相同。 3、经办人员将票据粘贴并填写“费用报销单”，“费用报销单”必须清楚填写费用明细用途，经各部门负责人核实,财务人员审核总经理签字后到出纳处报销。 4、出纳员依据签过字的报销单或付款凭证再度复核无误后，方可付款。 5、出纳员每日下班前将当日已付款的报销单或付款凭证交会计进行会计业务处理并填制 “记帐凭证”。 6、采购、出差人员所办事项结束三日之内，必须办理报销事宜，逾期财务部不予报销。 7、库房财务管理工作 A 、日常购入的烟箱、打包带、打包纸、信封、透明胶等按实购数填写费用报销单报销。 B 、学习卡、光盘、光盘套、防伪标、试卷袋、书核实数量后在收料单或送书通知单上签字，无送货单的填制入库单送财务入帐。 C 、学习卡、光盘、光盘套、防伪标、试卷袋出库填制出库单，列明领用人（单位）、数量、日期报财务壹份。 D 、于每月底将烟箱、打包带、打包纸、学习卡、光盘、光盘套、防伪标、试卷袋、书的库存量报财务以核算当月费用，财务核对帐与实物是否相 符。 E、按照销售通知单当日及时、准确无误发货，特殊原因在2 日内必须发出并回告延后原因。收货后 3 日内按客户退货通知单清点退货，签字核实后送销售冲应收帐款明细，同时登记退货入库。 F、及时取回退货，因取货发生的提货费、保管费、租车费等费用，依据有关票据三日内填写“费用报销单”报销。特殊情况由销售经理签字认可。 G 、样书的出库必须有出库手续，本公司的样书由接收人签字，并写明书名，出版社及数量。公司客户的样书必须由经办人签字，部门负责人审核，金额大的由总经理批准。 H 、废书的出库必须将书名、出版社、数量、报废原因及出库日期登记清楚报送财务，财务填制记帐凭证，销售财务统一登帐冲销库存。 I、改书出库时填制送书通知单注明“改书”字样，修改完毕的书籍按实收数入库，备注注明“改书入库”，及时报销售财务入帐。 J、原则上要求仓库每季度盘点一次库房，并与销售核对。日常工作较少时可抽查存货量比较少的书籍核对。 8、销售 A 、财务按银行入帐明细开收据，按每日收入作记帐凭证，销售由专人负责按记帐凭证和收据登记应收帐款明细帐。 B 、销售人员收回现款时按所收现款金额到财务部填开收款收据,出纳员按收款收据及“记帐凭证”,核实款项无误后盖章,登记日记帐。 C 、在实收本市客户货款因金额不确定，可由销售员开具专用收据，此收据专人保管，每次收款后交还，凭开好的收据记帐联和财务记帐凭证到 出纳处交款。 D、拒付余款和坏帐及以运费等票据抵货款的，由经办人于每月末打印明细表经销售负责人签字，财务审核总经理批准后调整应收帐款。 E、销售运费采用现款结算的，填制“费用报销单”报销，采用月结运费的客户，内勤于每月 5 日前将核对后的上月每一物流公司运费明细、总金额报财务。 F、根据退货清单冲减当月发货明细，若因核算需要冲减收货日上月发货量的，需将退货明细写明收货日期、冲货日期转交财务记帐。 五、公司差旅费补助包括市内交通费、食宿费、出差补助和邮电通讯等其他费用。 公司差旅费报销根据在公司任职和出差地区不同，采取实报实销与定额补助大包干相结合的办法。 1、出差地区划分为省级市与地级市，出差天数按自然天数计算（出发、返回当日均算）。 2、销售