某公司企业内部控制管理制度汇总.pdfVIP

企业内部控制——成本费用 1 成本费用授权批准制度 第1章 总则 第 1 条 为了对成本费用管理过程中的各个业务环节的授权审批 事项进行规范，确保授权和审批的合理性和合法性，根据国家相关规 定，结合本企业特点，特制定本制度。 第2条 本制度对以下事项的授权批准情况作出规定。 1．成本费用定额、决策和预算的授权批准。 2．成本费用计划的授权批准。 3．成本费用支出的授权审批。 4．成本费用分析的授权审批。 第 3 条 属于本部门授权范围内的成本费用业务不用通过审批程 序，由部门负责人自主决定。 第2章 授权批准方式 第 4 条 企业成本费用预算编制和预算调整实行股东大会最终审 批制，除此之外的其他成本费用业务的开展实行总裁最终审批制。 第5条 企业成本费用的授权批准实行以“一审一批制”为主，其 他授权批准方式为辅的批准方式。 第3章 授权批准权限和程序 第6条 各部门根据企业相关规定、企业经营现状以及本部门的实 1 际情况，提出待批待审事项，并根据待批待审事项的要求编制相关申 请报告或报表。具体如下。 1．财务部负责编制、汇总企业总体的成本费用预算和计划。 2．各部门负责编制本部门的成本费用预算和计划。 3．各部门对超出成本费用定额外的成本费用支出事项提出申请。 4．各部门对成本费用预算和计划在本部门的执行情况进行分析， 并编制报告。 5．财务部对本企业总体成本预算的执行情况进行汇总分析，并编 制报告。 6．财务部定期编制成本费用相关财务报表，报上级审核审批。 7．其他成本费用在工作开展过程中须报审报批的事项。 第7条 企业财务部作为成本费用管理的主导部门，承担成本费用 业务的汇总和初次审核功能，具体具体工作事项如下。 1．汇总并初审各部门的成本费用预算和计划，进而编制企业总体 成本费用预算和计划。 2．汇总和初审各部门对本部门成本费用执行情况的分析报告，进 而编制企业总体的成本费用执行分析报告。 3．汇总并初审各类成本费用定额，进而编制企业总体成本费用定 额标准。 第8条 企业财务总监作为财务部的直接领导，对成本费用的业务 承担复核以及授权范围内的最终审批的职责。 1．复核财务部编制的企业总体成本费用定额、预算和计划。 2 2．复核财务部编制的企业总体成本费用分析报告。 3．在授权范围内，审批超过成本费用定额的成本费用支出项目； 无最终审批权的，提出审核意见，报总裁最终审批。 4．定期或不定期对财务部的成本费用核算业务进行检查和复核。 5．定期或不定期对各部门成本费用预算和计划执行情况进行检查。 第 9 条 企业总裁负责对成本费用业务的重大事项和关键事项的 审批，并授权财务总监对一些常规文件和报告进行最终审批。 第4章 授权批准控制 第10条 审批人应当根据成本费用授权批准制度的规定，在授权 范围内进行审批，不得超越审批权限。 第11条 对超越审批权限进行审批的，要追究责任人的经济责任 和行政责任；给企业造成重大损失的，给予相关责任人撤职或辞退处 分。 第12条 授权批准的部门或人员应当在规定的期限内完成权限范 围内的审批事项，故意拖延的要给予经济处分或行政处分；给企业造 成重大损失的，给予相关责任人撤职或辞退处分。 第13条 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理 成本费用业务。杜绝阳奉阴违和故意拖延行为的出现。 第5章 附则 第14条 本制度由总裁办负责制定，经总裁审批后执行。 第15条 本制度自××××年××月××日起执行。 3 第16条 本制度的解释权和修改权归总裁办所有。 2 成本费用预测管理制度 第1章 总则 第1条 进行成本费用预测的意义 1．成本费用预测是进行成本决策和编制成本费