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第十章 营运资金管理 [教学目的] 本章学习流动资产管理的根本原理和方法。 [根本要求] 通过本章教学，要求学生在掌握现金、应收帐款、存货的功能和本钱的根底 上，重点掌握最正确现金余额确实定、应收帐款政策的制定和经济订货批量确实 定等方法。 [教学要点] 最正确现金余额、应收帐款政策、存货经济批量。 [教学时数] 12学时 [教学内容] 第一节 营运资金概述 一、营运资金的概念 营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。营运资金有 广义和狭义之分，广义的营运资金又称毛营运资金，是指一个企业流动资产的总 额；狭义的营运资金又称净营运资金，是指流动资产减流动负债后的余额。营运 资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理。 (一)流动资产 流动资产是指可以在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的 资产，流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点，企业拥有较多的流动 资产，可在一定程度上降低财务风险。流动资产按不同的标准可进行不同分类， 现说明其中最主要的分类方式： 1、按实物形态，可把流动资产