学校收支业务管理制度.docxVIP

第 PAGE 1 第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 1 页 学校收支业务管理制度 一、学校财务工作任务  通过记帐、算帐、报帐等一系列程序，映资金的使用情况;完善财务规章制度，堵塞漏洞，严格监视资金的有效使用。对学校教育经费实行“分级管理，经费包干，超支不补，结余留用”的方法，做到量入为出、收支平衡。  二、经费收入管理  学校财务部门管理以下各项资金：  a)上级拨入的事业经费、专项拨款、基本建设拨款。  b)上级拨入的预算外资金。  c) 学生学杂费收入。  d) 各种捐赠款项收入。  e) 其他杂项收入等。  财务部门对事业费、基建经费和学校预算外收入应分开管理，严禁将预算内经费转入预算外使用。  三、经费计划管理  a) 学校向财务部门提供下年度需要的设备和主要项目费用的开支计划，由财务部门据此作出下年度预算，经主管校长审核。  b) 学校根据上级下达的当年经费数，安排相关工作。  c) 在经费使用中应坚持严格按计划用款、专款专用的原则，并自觉承受审计部门的审计，若确需要更改项目，须经领导签字批准。  四、 经费使用管理  1、 费用报销一律先由科室负责人签字后校长审批，然后到财务室报销。  2、预算外的各项经费，应严格按照财务制度规定，在领导审核批准的项目和限额内开支使用。  3、教职工因公出差借款，由校长批签。  4、物资采购人员为各部门购物借款，由总务部门根据使用部门提供的采购计划数拟出借款金额，经总务部门负责人批签后，采购人员方可到财务部门办理借款手续，采购设备的借款金额在5000元以上，须经主管校长批签。  5、任何人不得因私借用公款。  五、计凭证、帐票、报表以及会计档案管理。  a) 学校财务部门应按照财务制度和学校的有关规定，认真审核各项原始凭证。符合财务规定的开支单据给予报销，不符合规定的单据，不予报销。否则，追究当事人责任。  b) 学校财务部门，应按会计制度对各类经济业务事项，通过会计凭证及时记帐、算帐。做到日清月结，手续完备，内容真实，帐目清楚，数字准确，资料齐全。  c) 财务部门各经办人员，应按岗位要求，按时向主办会计提供各项经费开支的明细科目余额表，供主办会计编造会计月报、季报、年度决算报表。编造的各种报表，经主管校领导审阅同意后，报上级主管部门。  d) 财务部门各岗位经办人员，应按财务档案管理要求，将会计凭证、帐薄、财务计划、会计报表，以及有关开支的经济文件资料，分类清理、装订、编号、造清单送交主办会计汇总，编造移交清册，送交学校档案管理。  e) 财务部门除向上级报送财会报表外，及时向领导映不合理开支和超支的情况，协助领导管好、用好资金。  六、财务监视与检查  1、 学校财务部门应认真执行财务制度，维护财经纪律，对于不执行计划，违财务制度和财经纪律的开支，财务人员有权拒绝付款或报销，同时报领导处理。  2、学校财务部门有权对学生财产、物资的使用和保管部门开展财产、物资的核对和检查，以保证国家财产、物资的完整和安全。  3、会计必须对学校负责，每月对各项费用凭证审核一次，发现问题，及时汇报和纠正。  4、主管校领导每年对财务部门的会计凭证、帐薄抽查一次，以保证学校财务计划和财务制度的正确贯彻执行。  5、财务人员有责任助和监视学校领导认真执行《会计法》和财经纪律，对于学校领导违《会计法》和财经纪律的行为，经指出的不改正的，财务人员有权向上级主管部门映。 5、收支业务管理制度  一、建立健全财务机构岗位责任制  各单位应当根据国家有关的会计法规，结合单位类型和内部管理的需要，建立相应的财务机构，配备相应的会计人员，制定职责分明的岗位责任制。岗位责任制包括:财务机构内部岗位设置及各岗位的职责权限(对纳入会计集中核算的单位，必须设置财务管理员岗位)。重点应当明确单位领导对财务机构的领导职责权限;财务机构负责人的职责权限;出纳人员的职责权限;其他会计人员的职责权限;并在财务机构内部建立必要的内部牵制制度会计回避制度:出纳以外的人员不得经管现金、有价证券和票据;出纳人员应做好现金日记账和银行存款日记账的登激作;出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登激作;单位的法定代表人不得兼任本单位的会计或者出纳;单位的法定代表人、其他主要负责人的近亲不得在本单位担任会计机构负责人;会计人员的近亲属不得在同一会计机构担任会计工作;单位的法定代表人、其他主要负责人、会计机构负责