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投资项目减值准备审批流程与风险控制图 投资项目减值准备审批流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶 业务风险 总经理财务总监投资部主管投资部专员会计段 开始 如果财产减值的 确定和审批不合 1 在财产欠债表日， 理、不规范，可 检查并判断财产 是否发生减值 能致使公司财产 3 D1 虚增或财产流 是估计财产 是 可收回金额 减值 失，造成资本和 否 财产浪费及损失 2 定期检查投资 编制“财产 项目减值情况 审批 审核 减值表” 4 确认减值损失，计 如果财产减值的 提财产减值准备 会计办理不规范 或没有经过严格 到相关部门 进行备案 审批，可能致使 5 财产账目杂乱， 调整减值财产的 D2 折旧或摊销费用 增加管理成本或 因财产减值会计 6 确定在财务报告 审批 审核 附注中披露财产 披露不当而造成 减值的内容 公司外部投资者 的决议失误 在附注中披露 结束 本文资料均可编写，只适合个人使用，不能用于商业。资料 一般需要结合本公司的实际情况，进行改正和调整。主要目的在于给您的工作提供一定的参照和灵感，而非直接供您使 用。仅此提醒，最好的一定是根据公司的实际情况设计出来的。