信息技术对企业内部控制影响分析与对策.pdfVIP

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信息技术对企业内部控制影响分析与对策 按COSO的定义①,企业内部控制是一种由企业董事会、管理层和其他员工执行,为达 到财务报告的可靠性、经营的效果和效率、符合适应的法律和法规的目标而提供合理保证 的过程,并由控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监控五个要素组成。 传统上,企业大量的经营活动和信息处理活动的记录主要由人工完成,经营过程的物 流、资金流所形成的数据流被记载在纸介质上。会计与审计人员在这种应用背景下所形成 的风险认识与控制观点,一直左右着企业内部控制系统设计。阿妮塔。s.霍兰德将其描述 为:(1)大量使用硬

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