税收管理简答题总结.docx

简述税收管理的作用。 答;(1)保证税收财政职能得以实现的作用 (2)保证税收调节职能得以实现的作用 (3)保证税收监督职能得以实现的作用 简述分税制的类型。 答：就中央与地方之间划分税收收入采取的方式的不同，分税制可以分为以下两大类型： 分享税种式分税制。分享税种式分税制是全国所有开征的税种由中央统一制定，对既定的税种及其收入在中央与地方之间不重复征收的前提下，确定中央与地方各自的管理权限和收入归属。它还可以细分为以下两种类型： 一是不设共享税。二是设有共享税。分享税源式分税制。分享税源式分税制是指中央与地方都有相对独立的税收管理权限，中央与地方可以对同一税源课征相同性质的税收。分享税源式分税制还可以细分为以下几种类 型：①分征式。②附加式。③上解式。3．选择分税制的类型要受到哪些条件的制约？ 答：（1）国家政权结构影响着分税制的类型（2）经济发展的均衡程度影响着分税制的类型（3）财政管理体制影响着分税制的类型 4．什么是税收管理的效率原则? 答：税收管理的效率原则是以较少的人力、物力和财力取得较好的管理效果。衡量税收管理效率的一个重要指标就是税收成本。税收成本的高低， 表明税收管理效率的高低。 1．税收立法应遵循哪些原则？ 答：客观原则、民主原则、借鉴原则、 灵活性与原则性相结合原则、效率原则。 简述我国税收立法程序。 答：（1）一般立法程序：税法草案的提出、税法草案的审查、税法草案的讨论、税法的通过、税法的颁布 。（2） 我国税收立法程序:提议阶段、审议阶 段 、通过阶段、颁布阶段 税务司法应遵循哪些原则？ 答;依法处罚原则、平等原则、实事求是原则、独立原则 1．简述办理设立税务登记的对象。答：（1）企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）。 （2）有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包人或承租 人。（3）在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的境外企业。（4）除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩以外的其他纳税人。（国家机关、个人、农村流动小商贩） 2．注销税务登记的适用范围是什么？ 办理前需进行哪些清理工作？ 答：注销税务登记的适用范围：（1） 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的；（2） 纳税人因住所或生产、经营场所变动而涉及改变税务登记机关的； 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的。 注销税务登记前的清理工作： 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资 料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。 3．简述办理纳税申报的对象。 答：（1）依法负有纳税义务的单位和 个人。包括：从事生产、经营活动负有纳税义务的企业、事业单位、其他组织和个人；临时取得应税收入或发生应税行为，以及其他不从事生产、经营活动但依照法律、行政法规的规定负有纳税义务的单位和个人。 （2）依法负有代扣代缴、代收代缴义 务的单位和个人：即扣缴义务人 简述征管法关于延期申报的基本规定。 答：纳税人、扣缴义务人因不可抗力， 不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理。但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。 简述纳税申报的方式。 答;按送达方式划分：直接申报、邮寄申报、数据电文申报。按填报人划分： 自行申报、代理申报。针对定期定额交纳税款的纳税人：简易申报、兼并征期。 简述税收计划的分类。 答：（1）按照税收计划期限的不同，可以将税收计划分为长期税收计划、中期税收计划和短期税收计划。（2） 按照预算管理范围的不同，可以将税收计划分为中央税收计划和地方税收计划。（3）按照目的和作用的不同， 可以将税收计划分为收入计划与工作计划。 税收计划的编制应遵循哪些原则？答：（1）客观原则：客观原则是指税收计划的编制要坚持从一切实际出发、实事求是的指导思想，不能随心 所欲，严重脱离实际。（2）适度原则： 适度原则是指税收计划指标的设定既不能过高，也不能过低，以促进征收管理的积极性。（3）合理原则：合理原则是指对税收计划指标的设定，要按照科学、合理的方法来进行，尽量避免主观性的臆断。 3．进行经济税源调查，可采用哪些方法？ 答：（1）经常性调查： 经常性调查是结合税收管理的日常业务活动进行 的，因此又称为常规性或例行性调查。它往往通过定期、定点、定内容等手 段经常地、系统地收集和积累各个时期的经济税源资料。它所提供的数据和资料