第二章货币资金ppt课件(全).pptVIP

第二章 货币资金;; 第二节 现金的核算 一、现金管理的规定 现金是指存放在企业财务部门、由出纳人员经管的货币。 （一）现金的使用范围 P9 （1——8） （二）现金的库存限额 现金的库存限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许企业留存的最高限额。 3—5天的日常零星开支 边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支 ;（三）现金的日常收支管理 P9 1——7 二、现金收付业务的核算 （一）现金的总分类核算 1、现金收入的核算 〔例2—1〕 2、现金支出的核算 〔例2—2〕 （二）现金的明细分类核算 “现金日记账”必须是订本账，一般采用三栏式。借方栏根据现金收款凭证登记，贷方栏根据现金付款凭证登记。 ; 三、现金的清查 库存现金的清查是通过对库存现金的实地盘点并与现金账户进行核对来检查账实是否相符，保护现金的安全完整。 通过设置“待处理财产损溢” P11 〔例2—3〕 ; 第三节 银行存款的核算 一、银行存款管理的规定 （一）企业银行存款账户的开设 1、基本存款账户