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6.1.3 记账凭证账务处理程序的工作步骤 1.根据原始凭证编制汇总原始凭证 2.根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证 4.根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记各种明细账 5.根据记账凭证逐笔登记总分类账 6.现金、银行存款日记账和明细账的余额同有关总账的余额 7.根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表 3.根据收、付款凭证逐笔登记现金和银行存款日记账 核对相符 项目六：账务处理程序的选择与运用 记账凭证账务处理程序图 ③ 明细分类账 ④ 总分类账 ⑤ ⑤ ⑥ 会计报表 ② 现金 银行 存款 日 记 账 收款 记 账 凭 证　　　　　　　　 付款 转账 原始凭证 原始凭证汇总表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 ① 总结归纳 项目六：账务处理程序的选择与运用 项目六：账务处理程序的选择与运用 优点 缺点 适用范围 提示 直接根据记账凭证登记总账，简单明了，易于理解，总分类账可以较详细地反映经济业务的发生情况，便于了解企业经济业务的动态变化。 对企业发生的每一笔经济业务都要根据记账凭证逐笔登记在总分类账中，登记总分类账的工作量较大。对于经济业务较多，经营规模较大的企业，总分类账的登记工作过于繁重 记账凭证账务处理程序适用于规模较小、经济业务量较少、会计凭证数量不多的单位。 采用记账凭证账务处理程序时，可以使用原始凭证汇总表，对反映同一类经济业务的原始凭证进行整理汇总，然后根据原始凭证汇总表编制记账凭证。这样做可以减少记账凭证的数量，从而减轻登记总分类账的工作量。 6.1.4 记账凭证账务处理程序的优、缺点及适用范围 项目六：账务处理程序的选择与运用 请根据引入案例资料（见教材），应用记账凭证账务处理程序，完成建账、编制记账凭证、登记账簿、对账、结账、编制会计报表等各项工作。 【做中学6-1】 项目六：账务处理程序的选择与运用 小组讨论 根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账 2 根据记账凭证登记总分类账，现金、存款两个总账账户的登记同日记账 3 根据记账凭证及所附的原始凭证或原始凭证汇总表登记明细分类账。 4 期末，将日记账、明细账与总账核对 5 根据总账及其所属的明细账和其他资料编制会计报表 6 1 根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 操作步骤 项目六：账务处理程序的选择与运用 【小思考】 1.通过上述案例操作，你能叙述记账凭证账务处理程序的操作过程吗？ 2.记账凭证账务处理程序下，总分类账是依据什么登记的？登记总分类账能否简化？ 项目六：账务处理程序的选择与运用 任务6.2 科目汇总表账务处理程序的选择与应用 明确科目汇总表账务处理程序下会计凭证与会计账簿的设置要求 2 明确科目汇总表账务处理程序的优、缺点和适用范围，从而提高职业判断和分析能力。 4 掌握并会应用科目汇总表账务处理程序的工作步骤 3 3 认识科目汇总表账务处理程序的特点 3 1 任务说明 项目六：账务处理程序的选择与运用 【知识准备与业务操作】 6.2.1 6.2.3 6.2.4 科目汇总表核算程序的工作步骤 科目汇总表账务处理程序的特点 科目汇总表账务处理程序下记账凭证与账簿的设置 科目汇总表账务处理程序的优、缺点及选择范围 【知识准备与业务操作】 6.2.2 项目六：账务处理程序的选择与运用 6.2.1 科目汇总表账务处理程序的特点 定义 科目汇总表账务处理程序又称记账凭证汇总表账务处理程序，它是根据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账的一种账务处理程序。 特点 其主要特点是：根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表，并根据科目汇总表登记总分类账 由来 科目汇总表账务处理程序是在记账凭证账务处理程序的基础上发展和演变而来的 项目六：账务处理程序的选择与运用 6.2.2 科目汇总表账务处理程序下记账凭证与账簿的设置 科目汇总表账务处理程序下，记账凭证与会计账簿的设置与记账凭证核算程序基本相同。 1.记账凭证的设置 记账凭证可以是通用记账凭证，也可以分设收款凭证、付款凭证和转账凭证。同时要将记账凭证定期的进行汇总，编制科目汇总表。 科目汇总表又可以称作记账凭证汇总表，是依据一定时期内的全部记账凭证，按会计科目进行归类汇总。 科目汇总表的编制时间，应根据各企业单位的业务量大小而定。 项目六：账务处理程序的选择与运用 2、会计账簿的设置 科目汇总表账务处理程序下，会计账簿的设置