计划分配率和实际分配率.docx

PAGE PAGE 1 / 3 1、计划分配率=备案料件金额/备案成品金额实际每月退税时按此比例进行核算退税额 2、实际分配率=（实际进料金额-退运金额）/实际出口金额 3、调整。 实际分配率计划分配率，则表示实际进口料件的比例大于备案的料件比例，也即保税进料部分越多，则表示企业原申报的退税比例偏高，故应进行补税。 实际分配率计划分配率，国税将按差异比例进行调整和退税。 但一个前提，企业应有留抵税（进项税）在帐户中，如无则不予再退。 （退税的原则是对于企业缴纳的进项税进行退税）以上计划分配率和实际分配率的是否准确，影响到企业的每月退税核算，为减少后续的调整，对此越接近越好。 实际分配率计划分配率，则表示实际进口料件的比例小于备案的料件比例，也即保税进料部分越少，则表示企业原申报的退税比例偏高，故应进行补税。 实际分配率计划分配率，将按差异比例进行调整和退税。 如果实际分配率计划分配率，则表示实际进口的料件比例小于备案料件比例，也即实际国内料件或增值部分的比例大于原备案的比例，而原备案是按计划分配率进行核算免抵退税额的，故实际上应该享受更多的退税额，不应该再进行补税！用另外一位会员发的帖子来简单模拟计算和了解一下免抵退。 假定： 某公司当期进口保税料件 1000 万，国内购买料件 1000 万，保税出口成品 2000 万，内销产品 500 万，出口退税率为 13%。 （一）计算