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中级会计职称《会计实务》冲刺习题（4） 【多选题】下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有( A.账面价值大于其计税基础的资产 )。 B.账面价值小于其计税基础的负债 C.超过税法扣除标准的业务宣传费 D.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损 【答案】AB【解析】选项 CD 产生的是可抵扣暂时性差异。 【单选题】下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是( )。 A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了 100 万元的预计负债， 按照税法规定该费用应于实际发生时税前扣除 B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债 1000 万元，按照税法规定该费 用不允许税前扣除 C.企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计 1000 万元，尚未 支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为 800 万元 D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款 500 万元 【答案】A【解析】选项 A，计税基础=账面价值-未来期间可予税前扣除的金 额=0;选项 B，计税基础=账面价值-未来期间可予税前扣除的金额 0=账面价值;选 项 C，计税基础=账面价值-未来期间可予税前扣除的金额 0=账面价值;选项 D，计 税基础=账面价值-未来期间可予税前扣除的金额 0=账面价值。 【多选题】下列各项负债中，其计税基础不为零的有( A.因欠税产生的应交税款滞纳金 )。