中级会计实务历年真题.docxVIP

1. 甲公司向乙公司发出一批实际成本为 30 万元的原材料，另支付加工费 6 万元(不含 增值税），委托乙公司加工成一批适用消费税税率为10％的应税消费品,加工完成后，全部 用于连续生产应税消费品，乙公司代扣代缴的消费税款准予后续抵扣。甲公司和乙公司均系 增值税一般纳税人,适用的增值税均为 17％，不考虑其他因素,甲公司收回的该批应税消费 品的实际成本为（）万元 A。36 B。39。6 C。40 D.42。12 【参考答案】 A 【解析】委托加工物资收回后用于连续加工应税消费品的，加工环节的消费税计入“应 交税费-应交消费税”的借方，不计入委托加工物资的成本,因此本题应税消费品的实际成本 2。 甲公司系增值税一般纳税人,2015 年 8 月 31 日以不含增值税 100 万元的价格售出 2009 年购入的一台生产用机床,增值税销项税额为 17 万元，该机床原价为 200 万元（不含 增值税)，已计提折旧 120 万元,已计提减值准备 30 万元,不考虑其他因素,甲公司处置该机 A.3 B。20 C。33 D。50 【解析】处置固定资产利得=100—(200—120—30）=50(万元） 3. 下列各项资产准备中，在以后会计期间符合转回条件予以转回时，应直接计入所有 者权益类科目的是（） A。坏账准备 B。持有至到期投资减值准备 C.可供出售权益工具减值准备 D。可供出售债务工具减