出纳岗位基础知识培训教程.ppt

认知四：出纳的工作组织与账务处理程序 一、出纳机构的设置及出纳人员的配置 出纳机构：一般设置在会计机构内部，如财会科、财会处内部设置专门处理出纳业务的出纳组、出纳室。规模小，人员少，业务简单的单位，可以只指定一名专职或兼职出纳人员。但因为其工作的特殊性，一般也设立专门的办公场所，在名称上也被称作出纳室（出纳组）。 第二十二页，共三十八页。 出纳人员的配置：一般讲，实行独立核算的企业单位，在银行开户的行政事业单位有经常性现金收入和支出业务的企业、行政事业单位都应配备专职或兼职出纳人员，担任本单位的出纳工作。出纳人员配备的多少，主要决定于本单位出纳业务量的大小和繁简程度，要以业务需要为原则，既要满足出纳工作量的需要，又要避免徒具形式，人浮于事的现象。一般采用一人一岗，一人多岗，一岗多人等几种形式。 第二十三页，共三十八页。 1、一人一岗：规模不大的单位，出纳工作量不大，可设专职出纳员一名（一般情况）。 2、一人多岗：规模较小的单位，出纳工作量较小，可以设兼职的出纳一名。如无条件单独设置会计机构的单位，至少要在有关机构中（如单位的办公室、后勤部门等）配备兼职出纳一名，但兼职的出纳不得兼管收入、费用、债权、债务、账目的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作。 第二十四页，共三十八页。 3、一岗多人： 规模较大的单位，出纳工作量 大，可设多名出纳， 如分设管理收付的出纳和管账 的出纳，或分设现金出纳和银行 结算出纳等。 第二十五页，共三十八页。 二、资金收支的一般程序 出纳人员办理资金收支业务要求有章可循，并按照规定的程序进行业务处理。 （一）资金收入的处理 1、清楚收入的金额和来源确定金额，明确付款人。收到一笔资金之前，应当清楚的知道要收多少种钱。收誰的钱，收什么性质的钱，既而分别处理。 第二十六页，共三十八页。 2、清点收入，清楚收入的金额和来源后，进行清点核对。 ⑴现金清点：现金收入应在经办人当面点清，在清点过程中出现短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。 第二十七页，共三十八页。 出纳岗位——基础知识 教学内容： 认识出纳工作 出纳人员职责与权限 对出纳人员的基本要求 出纳 的工作组织 出纳账务处理程序 第一页，共三十八页。 一、出纳含义 （一）出纳工作 出纳工作是会计工作的一个重要岗位，担负着企业现金收付；银行结算业务办理；货币资金的核算；现金、有价证券、票据的整理和保管等工作。 认知一 ： 认识出纳工作 第二页，共三十八页。 （二）出纳人员 是指在各单位担任出纳工作的人员。出纳人员有广义和狭义之分。狭义的出纳人员：仅指会计部门的出纳人员；广义的出纳人员：既包括会计部门的出纳人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员）。 第三页，共三十八页。 二、出纳工作的特点 1、政策性 2、操作性 3、时间性 4、社会性 第四页，共三十八页。 三、出纳的对象 （ 一）货币资金的收入和付出 货币资金收入是指货币资金进入企业，使企业货币资金增加。 货币资金付出是指资金退出企业，使企业货币资金减少。 （二）货币资金的存入和提取 货币资金存入→ 　　　是指货币资金存放地点　 货币资金提取→　　　　的变化 ，总额不变．　 第五页，共三十八页。 认知二：出纳人员的职责与权限 一、出纳人员的职责 （一）办理货币资金收付 （二）填制和审核相关凭证 （三）登记日记帐 （四）保管库存现金、有价证券、空白票据及有关印鉴。 二、出纳人员的权限 （一）维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法　　　　　　　　　　　收支和 弄虚作假行为。 （二）参与货币资金计划定额管理权限 （三）管好用好货币资金。 第六页，共三十八页。 认知三： 对出纳人员的基本要求 一、掌握相关财经法规、政策和制度 二、具备较高的业务技能 （一）文字的书写：要工整、清晰 例：购进材料（用正楷）或购进材料（用行体） （二）阿拉伯数字的书写 1 2 3 4 5 6 7