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广州市五洋贸易有限公司结算知识培训 第一页，共三十页。 培训大纲： 一、常用的货款结算方式概述 二、银行承兑汇票知识 三、目前容易造成结算拒付（退票）的问　　　　　　　 　　　题： 四、结算方式常规到帐时间 五、我公司涉及结算中的相关问题注意 六、不同结算方式报价计算方法 第二页，共三十页。 一、常用的货款结算方式概述 第三页，共三十页。 目前比较普遍使用和常用的结算方式种类及特点: 现金结算：结算快速、管理风险大 同城转帐及电汇：结算稳妥、目前大额汇款使用电子汇划即时到帐快速 --缺点：普通转帐电汇结算时间长，如填错帐号或单位名称、印章不清晰即退款 支票委托收款：付款人帐户余额不足时容易发生退款 商业汇票结算（目前暂无客户使用） 银票结算：指银行承兑汇票，支付能力较支票更稳妥，支付信用度较高。 第四页，共三十页。 二、商业汇票知识 第五页，共三十页。 目前比较普遍使用和常用的结算方式种类及特点: 银行汇票（简称汇票）：结算支付能力强，个人开出的银行汇票可用于支取现金和结算余款 银行承兑汇票（简称银承）：由银行提前支付，结算兑付能力强 --缺点：在票据未到期前向银行申请付款需要支付一定的贴现利息、发生多次背书时容易出现背书上的错误或不连续造成拒付。 商业承兑汇票（简称商承）：属于企业信用票据 缺点：兑付能力较差，需有银行保函 第六页，共三十页。 概念： 商业汇票商业汇票按其承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。 银行承兑汇票（简称银承）是由存款人在开立存款帐户的承兑银行出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 银承重点译义： 出票人是企业，是在承兑银行开户的企业； 承兑人（第一付款人）是出票人的银行（银行信用）； 申请贴现或申请到期付款后由受理银行预先无条件提前付款； 债务人是出票人企业，对银行承担后续还款债务责任。 汇票的付款期限最长６个月，贴现需支付利息，计息期为贴现申请日至到期日止的日期，按天计算。 第七页，共三十页。 第八页，共三十页。 第九页，共三十页。 商业汇票知识 商业承兑汇票是指由收款人签发，经付款人承兑，或者由付款人签发并承兑的汇票； 重点译义： 出票人是企业，承兑人付款人均为企业（企业间的商业信用）； 能流通的商业承兑汇票一般为比较知名且实力较强的企业； 可向银行申请贴现，但需有出票行的信用保函； 债务人是出票人企业，贴现行向出票行追偿，企业对出票行承担后续还款债务责任； 贴现需支付利息，利息计算与银承相同。 第十页，共三十页。 第十一页，共三十页。 商业汇票结算时的注意事项: 银行印鉴的清晰、字体的清晰无涂改 银票是否注明“不得背书” 可以背书的是否背书连续、背书印章是否正确完整、特别是背书粘单位置 金额大小写相符无误 到期日情况：自签发日起180天内 贴现利息承担方式及利息计算： 贴现利息=贴现申请日至到期日天数*日利率*票面金额 ---影响利息的因素：票面到期日、利率、金额、及开票银行。 第十二页，共三十页。 三、目前容易造成结算拒付（退票）的问题如下： 第十三页，共三十页。 结算拒付情况 印章不清或未能被银行的验证系统识别通过 ---处理说明：部分可由人为分辩出来，但印章的轻微变形是无法人为分辩出来的，必须通过银行系统的识别机器较验，因此前者可以目测审核，后者只能认同银行行为。 付款人帐户余额不足 --处理说明：属于客户的信用问题，将会作为对客户的评审重点考核条款之一，因此请收款人在与客户交涉时作好提醒和沟通。 第十四页，共三十页。 结算拒付情况 背书不规范----- ---背书不连续：前一个背书人获票据转让后未加盖背书章直接转给其后手，出现背书中断不连续，此种情况必须由该中断的背书人出具责任书，并加盖清晰的财务印鉴 ---背书不规范：不规范的情况有多种，通常是背书时在骑缝处加盖的章与粘单位置的印章不符、骑缝时加盖的印章边缘压住粘单的印章边缘、被背书人的名称填写不规范或是错漏字 ---背书错误：印章加盖在非规定位置、被背书人名称写错位置等等 处理说明：以上问题可以人为查看出来，加强二重背书审核，发现上述情况立即退回或要求补齐手续再收票，对于背书三次以上的处于谨慎态度建议权衡后少收。 第十五页，共三十页。 结算拒付情况 支票上未能注明行号 ---处理说明：目前对于托收的支票，接收行需要查询到出票行的行号才能进行票据交换进行提示付款，一般是在支票正面有银行打印的行号，但如果票面没有写明，接收行查不到的银行行号就会作退票处理，建议对于未写明行号的支票不收或是要求补记。 票面书写不规范：大小写金额不一致，