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中级会计实务第二章存货每日 一练习题及答案 四、计算分析题 1.远东股份(以下简称远东公司)为增值税 一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，营业税 税率为 5%，2021 年 1 月，远东公司拟为管理部 门自行建造一座办公楼，为此发生以下业务： (1)购入工程物资一批，价款为 800000 元， 支付的增值税进项税额为 136000 元，款项以银 行存款支付;当日，领用工程物资 585000 元; (2)领用企业自产产品一批，其账面本钱为 420000 元，未计提减值准备，售价和计税价格 均为 600000 元; (3)领用生产用原材料一批，价值为 80000 元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为 13600 元; (4)辅助生产车间为工程提供有关的劳务支 出为 60000 元(不考虑相关税费); (5)计提工程人员工资 100000 元; (6)6 月底，工程到达预定可使用状态，但 尚未办理竣工决算手续， 工程按暂估价值结转固 定资产本钱 ; (7)将剩余工程物资转为该公司的原材料， 经税务部门核定， 其所含的增值税进项税额可以 抵扣 ; (8)7 月中旬，该项工程决算实际本钱为 1400000 元，经查其与暂估本钱的差额为应付职 工工资 ; (9)该办公楼交付使用后，为了简化核算， 假定该办公楼预计使用年限为 5 年，采用双倍余 额递减法计提折旧，预计净残值为 1