国际结算中的单据及其审核课件.pptxVIP

第 六 章 国 际 结 算中的单据及其审核 ; 信用证结算方式下，银行仅在受益人提交相符单据时才履行付款责任。银行以信用证、UCP600和ISBP745为依据对单据进行“单单一致，单证一致”的审核。 通过本章的学习，应掌握信用证业务中审单的基本原则，掌握常见的商业发票、海运提单和保险单据这三种基本单据的审核要点及常见不符点。 ;第一节 单据概述 第二节 商业发票及其审核 第三节 海运提单及其审核 第四节 保险单据及其审核 第五节 其他单据的审核;;一、单据的概念和??类;单据的种类 ;（一）单据是货物所有权的证明 卖方交付代表货物所有权的海运提单就代表交付了货物，买方取得海运提单则代表收到了货物 （二）单据是出口商履约的证明 在国际贸易中，“推定交货”取代了“实物交货”，出口商通过提交合格的单据证明其履行了按期、按质、按量交货的义务。单据的使用使国际贸易结算中的“一手交钱，一手交货”转变成了“一手交钱，一手交单”。 （三）单据是银行付款的依据 相符单据成为信用证业务中银行付款的唯一依据。 ;（一）指示、行为单据化的要求 （二）单据签发人的要求 （三）正副本单据的要求 （四）出单日期的要求 （五）交单时间的要求 （六）审单时间的要求 （七）审单的依据和方法;;UCP600第三条 用诸如“第一流的”、“著名的”、“合格的”、“独立的”、“正式的”、“有资格的”或“本地的”等词语描述单据的出单人时，允许除受益人之外的任何人出具该单据。;UCP600第十七条B款 银行应将任何带有看似出单人的原始签名、标记、印戳或标签的单据视为正本单据，除非单据本身表明其非正本。;UCP600第十四条E款 单据日期可以早于信用证的开立日期，但不得晚于交单日期。; 信用证下单据开立的时间要求 ; 受益人应在信用证规定的货物装运后一定时间内向指定银行交单。 如果信用证中未规定交单日，则受益人应在货物发运日之后的二十一个日历日内交单，但是在任何情况下都不得迟于信用证的有效期。 银行在其营业时间外无接受交单的义务。;UCP600第十四条b款 银行审核单据的合理时间为从收到单据后的第二天起不超过5个银行工作日。;（七）银行审单的依据和方法;项目;项目;案例分析 信用证规定货物名称peanut，现受益人交来单据中货物为：groundnut。请问开证行能否对该套单据拒付？;“实质相符原则” (the Principle of Substantial Compliance)指允许受益人所交单据与信用证有差异，但是只要该差异不损害进口商，或不违反法庭的合理、公平、善意的原则即可。;案例;;;(一）信用证中关于商业发票的要求;1.发票开立人 ;2.发票抬头人 ;3.货物数量、金额增减幅度 ;4.单价与发票金额 ;案例分析 一张信用证中规定:USD50,000.00,现受益人交来发票为USD52,000.00.应如何操作,才不会导致单据被银行拒付?;5.装运船名、装运港、卸货港、货物的名称、唛头应与信用证规定有关一致。 6.发票的份数应符合信用证的规定。如信用证中对份数没有规定，至少需提交两份;项目;项目;1．信用证要求签字而未签字（Not signed）。 2．发票出票人非信用证的受益人（Not issued by beneficiary of credit）。 3．发票抬头人非信用证的开证申请人（Not made out to applicant as shown in credit）。 4．发票日期迟于信用证的有效期（Invoice dated later than expiry date of credit）。 5．价格条件与信用证不符（Price term not as specified in the credit）。;6．单价超出规定的幅度（Unit price not within permitted leeway）。 7．发票金额超过信用证金额，或超过其允许增减额范围（Total amount of money on invoice exceeds or not within permitted leeway）。 8．发票中货物的描述与信用证不符（Merchandise description not identical）。 9．发票中所列的装运条件不正确（Invoice does not show correct shipping terms）。 10．信用证禁止分运时，发票做成分批装运（Partial shipments）。 11．提交发票的份数不足（Insufficient number of invoice copies）。;;;1．货物收据（Receipt for the Go