食堂经费管理与使用情况说明.docxVIP

PAGE PAGE 1 食堂经费管理与使用情况说明 1.单位食堂如何管理（财务方面） 食堂财务管理方法：  依据公司最高管理层对食堂财务的要求，特由公司财务部对公司内部食堂的财务管理制定相应的管理方法，详细内容如下：  一、食堂的就餐对象：本公司的员工、外国专家及客户等，不对外营业。  二、职工食堂费用内容：炊事员工资、主食、副食、燃气等收入；  三、食堂工作人员人数、燃气依据就餐人数的比例掌握。其中食堂工作人员人数大体上根据与员工数的1:X的比例支配，工资标准按公司的工资领取标准执行。燃气按当月实际报销原材料金额的X%掌握。  四、职工食堂费用标准：早餐最高不允许超过X元/人次，中晚餐最高不允许超过X元/人次（由办公室依据当地物价水平及各公司实际状况，制定并调整费用标准，报财务部执行。  五、员工伙食补助：按X元/人天补助，一个月按X天计算，缺勤天数扣除。缺勤应扣补助在发放总额内扣除。补助人员名单及其补助标准由人力资源部担任供应，由财务部组织每过半月发放一次。  六、食堂餐费的财务处理：由公司财务部依据就餐标准和月初人力资源部供应的月初退职员工计提本月的餐费总额，作为本月食堂费用掌握的上限，列入当月的食堂费用预算。准绳上食堂的伙食费用标准（包括主食、副食二类）不得超过此费用掌握上限。  七、食堂收入：办公室担任联系食堂餐票的印刷，印刷好后交财务部保管，发放食堂时由财务部担任，发放时必需加盖财务章才能有效，食堂按月汇总当月收入的现金，并于月末最终一天上交财务部，由财务部出具收据，其金额在当月报销总金额内扣除。  八、食堂报销：食堂按日列出当日原材料选购清单并附相关证明，每周报销一次，当月最终一天必需将当月未报清单及附属相关证明交财务部报销。每周报销时要缴销已收用过的餐票。财务部在食堂费用预算范围内（扣除炊事员工资燃气费用）赐予报销，超出预算的食堂必需供应相关的说明报办公室和总经理才能赐予报销。  九、选购的监督：食堂当日选购原材料的品种和数量，必需要有两人以上签字，其中一人担任检查核对，如有不符应马上向办公室等部门反映。 2.单位食堂添加管理费申请报告怎样写 在撰写报告之前，你应先考虑充分的申请理由，核实一下现有的管理费的开支范围是抄否符合单位相关规定，能否存在不合理开支，同时应依据目前运营逆境排列管理费不足的详细缘由，理由充分才能得到单位领导的认可。  在报告书写层次方面，应先说明运营现状、运营成果以及相关资源支持方面，列出食袭堂运营损益，再通过详细数据分析，列出管理费不足以开支的理由，进而阐明管理费不足对食堂营运的影响。最终，用肯定幅度的篇幅说明提升管理费后，食堂运营的管理规划，让审批人认同费用提zd升后的管理效果，从而达到获批的目的。  提示：用数据进行说明是最有效的依据，建议将理由通过数据进行说明，会达到申请的预期效果的。 3.公司食堂承包方案 正确做法是：企业职工自行向食堂购买餐票或直接用现金购买，食堂自收自支，单独建立二级收支账，食堂的盈亏并入企业当期损益。”  一、食堂款待本企业客人不征收营业税 《财政部、国家税务总局关于明确第十一条有关问题的通知》（财税[2001]160号）第一条、第三条规定：《细则》第十一条“负有营业税纳税义务的单位为发生应税行为并向对方收取货币、货物或其他经济利益的单位，包括独立核算的单位和不独立核算的单位”中的“向对方收取货币、货物或其他经济利益”，是指发生应税行为的独立核算单位或者独立核算单位内部非独立核算单位向本独立核算单位以外单位和个人收取货币、货物或其他经济利益。 纳税人必需将为本独立核算单位内部供应应税劳务、转让无形资产、销售不动产取得收入和为本独立核算单位以外单位和个人供应应税劳务、转让无形资产、销售不动产取得的收入分别记账，分别核算。  凡未分别记账，未分别核算的，一律征收营业税。因而，职工食堂款待本单位客人而从单位取得的收入不属于营业税的纳税范围，但是必需把为本单位客人供应就餐收入和对外供应就餐收入分别记账，分别核算，否则就一律征收营业税。  二、对于在食堂款待企业客人的费用，应由企业担当，在“管理费用――业务款待费”科目中列支。在年终申报所得税时，根据《企业所得税税前扣除方法》（国税发[2000]84号）第四十三条规定的标准在税前扣除。  另外，对企业凭证的处理，《企业所得税税前扣除方法》第四十四条规定：“纳税人申报扣除的业务款待费，主管税务机关要求供应证明材料的，应供应能证明真实性的足够的有效凭证或材料。 不能供应的，不得在税前扣除。”  《国家税务总局关于做好已取消的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》（国税发[200