《财政与税收》课程教学大纲（本科）.docVIP

PAGE 财政与税收 Public Finance and Taxation 课程代码： 学 分：3 学 时：48 （其中：讲课学时：48 实验学时：0 上机学时：0） 先修课程：经济学原理、管理学 适用专业：非经济类专业 教 材：财政与税收，王晓光主编，清华大学出版社，2015年6月第3版 一、课程性质与教学目标 （一）课程性质 财政学财政学是财政学专业的主干课程和财经类专业的核心课程之一，是应用经济学应用经济学的一个分支学科。财政与税收是对现代财政与税收的理论概括，其研究重点应在于揭示财政基本矛盾及其运行的基本规律，包括财政与经济辩证关系和相互作用的规律，财政收支辩证关系和收支平衡的规律，财政分配按比例发展规律，物质利益规律及效率与公平兼顾的规律等。 （二）教学目标 通过课堂实时讲解、案例练习和交互讨论等教学方法达到以下培养学生的目标： 1、深刻理解和掌握财政与税收的基本概念、基本原理、基本理论，明确财政与税收的研究对象，了解这一学科的基本构架； 2、能够理论联系实际，运用财政与税收的基本原理及方法分析现实的财政与税收问题，解决实际工作中的基本业务，为今后进一步学习相关知识或从事经济工作提供必要的知识和能力准备； 3、掌握从财政与税收业务实践中探索一般规律和理论概括的思维方法； 4、了解财政与税收学科的发展前沿。 二、课程内容与教学要求` 第一章 财政的特征与职能 （一）教学内容 1、财政及其特征 财政的基本含义；公共物品与公共需要；财政的基本特征 2、政府与市场 市场失灵及其表现；政府干预失效及其表现；政府与市场的分工 3、财政的职能 资源配置职能；收入分配职能；经济稳定与发展职能 （二）教学要求 了解财政的一些基本概念和相关知识，理解市场经济下财政存在的原因以及财政所发挥的宏观调控的各项职能，为以后章节的学习打下基础。 （三）重点与难点 1、重点 公共财政的基本特征、财政的三大职能。 2、难点 财政的三大职能以及各项职能的运行机制，如何理解近年我国宏观调控中三大职能的具体体现。 第二章 财政支出 （一）教学内容 1、财政支出概述 财政支出的含义、原则和分类；财政支出范围与财政支出规模；财政支出效益分析 2、购买性支出 消费性支出；投资性支出；政府采购制度 3、转移性支出 社会保障支出；财政补贴；税收支出 （二）教学要求 通过介绍财政支出的含义、原则和分类的基础上，对财政支出规模及财政支出效益进行分析，并对购买性支出和转移性支出进行详细介绍。 （三）重点与难点 1、重点 财政支出的内涵，财政支出的规模及效益分析，购买性支出和转移性支出的含义及其内容构成。 2、难点 财政补贴的机制分析；购买性支出和转移性支出的含义及其内容构成。 第三章 财政收入 （一）教学内容 1、财政收入概述 财政收入的含义；财政收入分类的依据；财政收入的分类 2、财政收入规模 财政收入规模的含义；财政收入规模的衡量指标；影响财政收入规模的因素；我国财政收入规模分析 3、财政收入结构 财政收入分项目构成；财政收入所有制构成；财政收入的部门构成 （二）教学要求 从财政收入的含义入手，着重分析财政收入的分类、规模及结构，并在此基础上分析影响财政收入规模增长变化的主要因素；通过对我国财政收入的规模和结构分析充分理解我国财政收入的现状。 （三）重点与难点 1、重点 财政收入的分类与财政收入的规模变化的影响因素。 2、难点 对我国财政收入的现状分析；经济发展水平、生产技术水平、分配政策、价格等因素如何影响财政收入规模。 第四章 国债及其管理 （一）教学内容 1、国债概述 国债的含义与特征；国债的种类；国债的功能；国债的产生与发展 2、国债的发行与偿还 国债的发行；国债的偿还 3、国债负担及国债管理 国债负担含义；国债负担的数量界限 4、国债市场及其功能 国债市场；国债市场的功能 （二）教学要求 通过考察国债的含义与特征、国债的产生和发展、国债的发行和偿还、国债负担以及国债市场等相关原理与制度，掌握国债的基本原理与制度的基本内涵。 （三）重点与难点 1、重点 国债的含义与特征、国债的要素、国债负担的含义、国债依存度、国债负担率、国债偿债率等指标、国债规模的衡量以及国债市场的功能。 2、难点 国债负担的内涵以及国债负担数量界限的衡量。 第五章 国家预算及预算管理体制 （一）教学内容 1、国家预算 国家预算的含义、原则和组成；国家预算的分类；国家预算的编制、审批、执行和决算；我国国家预算的改革；部门预算、国库集中支付制度 2、预算管理体制 预算管理体制的含义和内容；我国预算管理体制的形式；我国现行的预算管理体制；分税制的含义及进一步完善 （二）教学要求 了解国家预算的编制、审批、执行和决算的过程以及预算外资金的现状，理解国家预算的组成、预算外