《财税法》课程教学大纲（本科）.pdfVIP

财税法 （The Financial and Tax Law ） 课程编号 学 分：2 学 时：32 （其中：讲课学时：32 实验学时：0 上机学时：0） 先修课程：法理学、经济法学、行政法学 适用专业：法学 教 材：《财政税收法》，刘剑文主编，法律出版社，2017 年 1 月第 1 版 一、课程的性质与任务 （一）课程性质 《财税法》课是法学专业的必修专业基础课程之一。从法律制度的角度看，财 税法学的研究对象主要包括税收制度、公债制度、费用征收制度、预算制度、国库 管理制度、财政分权制度、转移支付制度、财政投资制度、财政贷款制度、国有资 产管理制度、财政监督制度等。 （二）课程目标 该课程的主要任务是使学生了解和掌握现代财政税收法律的基础理论、知识和 操作技能。通过本课程学习，使学生掌握财税法的基本理论、基本知识和基本技能； 了解财税法在经济法中的地位；提高其财政税收法律意识，确立依法治税的观念。 教学中注重理论联系实际，通过案例教学使学生掌握税收理论与实务。 二．课程的基本内容及要求： （一）财政法概述 1．教学内容 （1）财政法的基本概念、安排对象和范围 （2）我国财政法的体系与渊源 （3）财政法的基本原则 （4）财政法的地位和功能 2. 学习要求 了解财政法的概念、基本原则和地位及我国财政法的体系与渊源，进一步认识 财政法的作用。 3．重难点 财政法的基本原则。 （二）财政法的历史发展 1. 教学内容 （1）中国财政法的历史发展 （2）西方国家财政立法的概况 2. 学习要求 了解我国与西方国家财政立法的发展历史，并学会比较二者的相似和不同之处， 以更好的了解财税法的发展历史。 3. 重难点 中西方财税法发展的比较。 （三）财政支出法 1. 教学内容 （1）财政支出法的概述 （2）预算授权制度 （3）支出基准制度 （4）收支分离制度 （5）国库集中支付制度 （6）政府采购制度 2. 学习要求 了解财政支出法的基本内容，熟知国库集中支付制度和政府采购制度 3. 重难点 支出基准制度与收支分离制度 （四）财政收入法 1. 教学内容 （1）财政收入法概述 （2）费用征收法 （3）公债法 （4）彩票法 2. 学习要求 了解财政收入法的基本内容，熟知费用征收法、公债法、彩票法的相关内容和规定。 3. 重难点 费用征收法是本章的难点 （五）财政平衡法 1. 教学内容 （1）财政平衡法概述 （2）财政收支划分法 （3）财政转移支付法 （4）外国财政平衡制度比较 2. 学习要求 了解财政平衡法的基本内容，重点理解财政的收支划分法与财政转移支付法的 内容，以及我国与外国财政平衡制度的比较。 3. 重难点 财政收支划分法与财政转移支付法是本章的重点内容。 （六）预算法 1. 教学内容 （1）预算法概述 （2）预算管理职权 （3）预算编制程序 （4）预算审批程序 （5）预算执行程序 （6）财政决算与监督 2. 学习要求 国家预算是具有法律效力的基本财政收支计划，是国家管理社会经济事务、实 现宏观调控的重要手段。本章主要让学生在了解预算法的概念的基础上，掌握和理 解国家预算体系、预算收支内容、预算编制、预算执行、决策、监督、法律责任等 内容，进一涉理解预算外资金管理的内容。 3. 重难点 预算的编制、审批与执行程序是本章的重点内容。 （七）税法总论 1. 教学内容 （1）税收的概念和类型 （2）税收法律关系的性质 （3）税收法定主义 （4）量能课税原则 （5）税收之债的动态演变 （6）纳税人的权利保护 （7）中国税法的由来与发展 2. 学习要求 通过本章的学习，在理解税收与税法的基本问题的前提下，分析了关于税收法 律关系的性质的若干学说，并对税收债务关系说作以重点讲解。税法基本原则问题 是本章的难点，需要结合税法制度进行理解，其中税收法定原则与税收公平原则是 尤为重要。税法的历史演进、税收立法以及税法适用与税法解释将作为一般性问题 加以介绍。我国大陆税法学理论研究还不成熟，因而本章的学习需要大量借鉴我国 地区和国外的先进研究成果。 3.