非财务人员财务管理课程.pptxVIP

职能部门财务学习的目的;会计与财务;管理会计;0;亏损生产线是否下马？;某企业各项产品成本利润： A B C 收入 80 70 120 变动成本 40 30 40 固定成本 10 20 90 利润 30 20 -10;预算管理理论与案例;直接材料预算;成本控制理论与案例;时间与空间转换;资本市场与资本运作;财务业绩评价理论与案例;会计报表阅读 ;第二部分 财??报表讲解;第15页/共79页;第16页/共79页;第17页/共79页;第18页/共79页;资 产 负 债 表;销售收入 100% 销售成本（包括销售税金） 75% 毛利 25% 期间费用 13% 营业利润 12% 营业外净损益 1% 税前利润 11% 所得税 6% 税后利润 5%;财务分析方法;一、什么是财务分析;二、七种人的分析目的;二、七种人的分析目的（续）;二、七种人的分析目的（续）;二、七种人的分析目的（续）;三、财务分析的方法;2、按比较内容分类 （1）比较会计要素总量 （2）比较结构百分比 （3）比较财务比率;三、财务分析的方法（续）;四、财务分析的一般步骤;五、财务分析的局限性;财务比率的分析;一、变现能力比率;一、变现能力比率（续）;二、资产管理比率;二、资产管理比率（续）;三、负债比率;四、盈利能力比率;五、现金流量分析;（一）现金流量分析的意义;（二）现金流量的结构分析;第42页/共79页;假设D公司今年销售额（含增值税）为14,208万元，预计明年可以增加8%。经营现金流量的结构百分比不变，可预计明年的经营现金流量： 销售收现比=销售收现÷销售额 =13425 ÷14208=94.49% 预计销售商品流入=销售额*增长率*销售收现比 =14208*1.08*94.49%=14499（万元） 预计经营现金流出=销售商品流入÷流入流出比 =14499 ÷1.4=10356（万元） 预计购买商品和劳务付现=经营现金流出*购买商品和劳务占 经营活动流出百分比 =10356*51%=5282（万元）;（三）流动性分析;（四）获取现金能力分析;（五）财务弹性分析;综合分析与评价;一、沃尔评分法;二、综合评价方法;三、杜邦分析法;制造 成本;假设ABC公司第二年权益净利率下降了，有关数据如下： 权益净利率=资产净利率*权益乘数 第一年 第二年 进一步分解： 资产净利率=销售净利率*资产周转率 第一年 第二年 6% 3% * 2;假设D公司是一个同类企业，有关比较数据如下： 资产净利率=销售净利率*资产周转率 ABC公司： 第一年 第二年 6% 3% * 2 D公司： 第一年 第二年 ;内部管理报告;计划性报告;控制性报告（一）;控制性报告（二）;信息性报告;第59页/共79页;第60页/共79页;第61页/共79页;第62页/共79页;第63页/共79页;第64页/共79页;第65页/共79页;业绩评价;责任中心;成本中心;标准成本中心;费用中心;成本中心的考核指标;责任成本;利润中心与投资中心;平 衡 计 分 卡;;;资本收益率 现金流量