内部审计质量评估培训专题.pptVIP

　　　“未遵循”——表明接受评估单位审计组织架构、审计管理、审计技术方法或审计流程等方面与《准则》的要求差距较大，内部审计活动有明显缺陷，影响内部审计机构充分开展其职责范围内所有或重要领域的工作，严重妨碍审计目标的实现。这些缺陷是内部审计改进和提高的机会，也包括治理层（审计委员会）和高级管理层需要采取的措施。 需要注意的是：质量评估通过对《准则》遵循情况的评估，要重点考虑存在的改进空间，帮助内部审计机构发现潜能，提高审计工作的有效性，为组织增加价值。 第九十四页，共一百三十八页。 如何量化打分——体现水平之处！ 第九十五页，共一百三十八页。 　　　如果某一项评估要点存在不适用的情况，则现场评估阶段该项按不得分处理，汇总评估结论的过程中可根据总体情况予以考虑，原则上，在不影响评估结论的情况下，可以不对该项要点的分值做重新分配。如果影响评估结论，可以考虑对该项要点的分值做重新分配，但应将这一调整事项在评估工作底稿中专项说明。 因此，虽然评估手册已经给出相应指南，但应遵循实质重于形式等原则，灵活处理！ 第九十六页，共一百三十八页。 内部审计质量评估工具 使评估工作能够顺利、有效地开展，本手册设计了质量评估需准备的资料清单、调查问卷、访谈提纲、评估工作底稿以及内部审计质量评估报告模板等多种评估工具。这些工具既是对评估方法的指引，也是记录评估过程的载体。评估人员可以根据评估项目的实际