04增值税的会计处理专项-练习题答案.docxVIP

04增值税会计处理专项-练习题 一、单项选择题答案 .答案：C .答案：C 解析：甲企业本月转入“未交增值税”明细科目的金额=86 720+32 548-33 300-70 000 =15 968 （元）o .答案：C 解析：“应交税费——应交增值税（进项税额）” = 200 000x13% = 26 000 （元）。 .答案：B 解析：企业当月交纳当月增值税，应通过“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目 核算； 借:应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款 当月交纳以前期间未交增值税，通过“应交税费——未交增值税”科目核算。 借：应交税费——未交增值税贷：银行存款 .答案：B 解析：企业购进的货物、在产品或产成品等发生管理不善原因，其进项税额应转入有关 科目，借记“待处理财产损溢”等科目，贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”科目。 .答案：C解析：将原材料用于在建工程和非常原因导致原材料发生盘亏应计入“应交税费——应交增 值税（进项税额转出）”，将原材料用于产品生产计入“生产本钱工 .答案：B 二、多项选择题答案 .答案：ABC .答案：BC 解析：企业购进的货物，在产品或产成品等发生非常损失，其进项税额应转入有关科目， 贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目，购进货物用于销售时要视同销售， 其进项税额是可以抵扣的不需要转出。 .答案：ABD 解析：委托他人保管货物与增值税无关。 .答案：AC 解析：在“应交增值税”明细账内，应在贷方设置“销项税额”、“出口退税”、“进项税额 转出”、“转出多交增值税”等专栏。借方设置“进项税额”、“减免税款”、”出口抵减内销产品 应纳税额”、“已交税金”等专栏。 .答案：ABC 解析：从小规模纳税人购入货物取得普通发票时，其增值税进项税额不可以抵扣。 .答案：AC 解析：选项BD应该作进项税额转出的，不允许抵扣进项税额，注意选项B中如果是企 业自产的库存商品，那么应该视同销售处理。 三、业务题答案（-）增值税业务答案 本月应交的增值税额= —6800 —44200+204+170000 + 85 —1000=118289 （元） .月末多交的增值税额= 120000—118289=1711 （元） （1）收到甲企业投资借: 借: 借:(2)借:原材料250000应交税费一一应交增值税（进项税额）44200 贷：实收资本一一甲企业资本公积一一 借: (2) 借: 原材料250000 应交税费一一应交增值税（进项税额）44200 贷：实收资本一一甲企业 资本公积一一资本溢价 在建工程 1204 贷：库存商品 200000 94200 (3) 借: 应交税费一一应交增值税 应付股利1170000 1000 （销项税额）204 (4) 贷：主营业务收入 应交税费一- 借：主营业务本钱 贷：库存商品 借：待处理财产损溢一-贷：原材料 应交税费一- 应交增值税 800000 1000000 (销项税额)170000 800000 待处理流动资产损溢585 500 应交增值税（进项税额转出）85 借：营业外支出585贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢5858700 8700 8700（5）借：原材料应交税费一一应交增值税（进项税额）1300贷：库存现金10000（6）借：应交税费——应交增值税（已交税金）120000 8700 贷：银行存款120000借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）4789贷：应交税费——未交增值税4789（二）其他增值税业务答案 1、 借：原材料 234 000贷：应付账款一乙234 0002、 借：原材料 435 000应交税费一应交增值税（进项税额）65 000贷：库存现金500 000 3、借：应付股利 贷：其他业务收入269 100230000应交税费一应交增值税（销项税额）39100 180000借：其他业务本钱贷：原材料 180000 借：在建工程385000 贷：库存商品300000应交税费一应交增值税（销项税额） 85000 借：工程物资305 000 应交税费一应交增值税（进项税额）30 930 应交税费一待抵扣进项税额20 620 贷：银行存款356 550 借：在建工程300 000 贷：原材料300000借：应交税费一待抵扣进项税额20400 贷:应交税费一应交增值税（进项税额转出） 20 400借：应交税费一应交增值税（进项税额）20 400 贷：应交税费一待抵扣进项税额20 400 借：固定资产一非生产用69 180 000 贷：固定资产一生产用60 000 000应交税费一应交增值税（进项税额转出）9 180 000 借：固定资产一非生产用58 075 000 贷：固定资产一生产用50 000 000应