江苏开放大学 会计学 综合实务测试（201807）.docVIP

PAGE PAGE 4 江苏开放大学 形成性考核作业 学 号 姓 名 课程代码 060032 课程名称 会计学 评阅教师 第 五 次任务 共 五 次任务 江苏开放大学 任务内容：（请将答案填写在最后一页答题纸上，谢谢合作！） 一、资料： （一）华泽公司2018年12月份发生以下经济业务： 1.1日，生产甲产品领用A材料800千克，单价30元，B材料1400千克，单价10元。 2.3日，采购员李洋出差，预借差旅费800元，用现金支付。 3.2日，收到盛太公司前欠货款46800元，存入银行。 4.5日，用银行存款支付产品广告费500元。 5.6日，用现金支付办公用品400元，其中生产车间180元，管理部门220元。 6.10日，从卫华公司购入B材料3000千克，买价30000元，进项增值税5100元，款项用存款支付，材料已验收入库。 7.12日，销售给胜利公司甲产品200件，单位售价500元，增值税17000元，款项已收存银行存款户。 8.13日，从冬锋公司购入A材料1000千克，买价30000元，增值税5100元，款项尚未支付，材料已验收入库。 9.15日，生产甲产品领用A材料400千克，单价30元，B材料200千克，单价10元，生产车间领用C材料100千克，单价15元。 10.20日，采购员李洋出差回来，报销差旅费750元，退回余款50元。 11.23日，销售给光明公司A材料2000千克，单位售价50元，增值税17000元，款项已收存银行。 12.25日，用银行存款支付本月水电费30000元，其中：生产车间20000元，管理部门10000元。 13.26日，用银行存款向地震灾区捐款40000元。 14.27日，收到F公司分来的投资利润88500元，存入银行存款户。 15.27日，管理部门领用C材料100千克，单价15元。 16.31日，支付本月短期借款利息300元。 17.31日，支付本月财产保险费500元，其中：生产车间300元，管理部门200元。 18.31日，结算本月应付职工工资57000元，其中：生产甲产品工人工资34200元，车间管理人员工资9120元，企业管理人员工资13680元。 19.31日，计提本月固定资产折旧4200元，其中：生产车间2700元，管理部门1500元。 20.31日，将本月发生的制造费用转入生产成本。 21.31日，本月生产1200件甲产品全部完工入库，结转生产成本。 22.31日，结转本月销售500件甲产品的生产成本（甲产品单位生产成本100元）。 23.31日，本月应交纳增值税23800元，分别按7%和3%计算应交纳的城市维护建设税和教育费附加。 24.31日，结转本月销售A材料200千克的成本6000元。 25.31日，将本月损益类账户的余额转入“本年利润”账户。 26.31日，按本月实现的利润总额的25%计算并结转应交所得税。 27.31日，结转全年实现的净利润834200元（其中，1－11月份实现的净利润为713097.5元）。 28.31日，按全年净利润的10%提取法定盈余公积83420元。 29.31日，经研究决定，向投资者分配利润600000元。 30.31日，用银行存款交纳本月应交所得税。 （二）华泽公司12月各账户初期初余额见下表 账户名称 期初余额 借方 贷方 库存现金 5 090 银行存款 134 000 应收账款 831 000 原材料 106 600 库存商品 79 000 生产成本 86 800 制造费用 固定资产 1 024 200 累计折旧 78 460 无形资产 13 000 短期借款 120 000 应付账款 147 080 应付职工薪酬 1 200 应交税费 6 850 应付股利 5 400 实收资本 1 160 000 利润分配 47 602.5 本年利润 713 097.5 总计 2 279 690 2 279 690 二、要求： （一）根据经济业务编制会计分录。 （二）月末，编制“总分类账户期末余额表”，进行试算平衡。 （三）根据试算平衡表编制资产负债表、利润表。 作答结果： （一）会计分录 题 号 会 计 分 录 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 （二） 账户试算平衡表 2018年12月31日 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 　 　 　 　 　 　 银行存款 　 　 　 　 　 　 应收账款 　 　 　 　 　 　 其他应收款