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内部财务牵制制度 为了幸免在企业各环节、各岗位之间，显现治理纷乱、工作不衔 接和贪污舞弊的问题，企业有必要建立。套较完善的内部财务牵制制 度。 资产的保管与账簿的记载，应由不同人员分别负责。 资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。 有形资产应加防护，以免私自或不当使用。 职员雇用和工资支付的审批人应独立于负责编制工资单的人。 涉及收付款的记账凭证，须由制单、稽核、记账、出纳签章。 倘人员编制许可，下列职责应该分立，幸免集中一人：出纳与会计， 采购与验收，销货与仓储，薪工运算与支付，收款与会计，装运与仓 储，订货与仓储等等。 信用额度确定、折让折扣、客户赠品、招待等，皆应严格分权治理。 建立库存现金的抽查盘点制度。定期举行资产的全面盘点，包括原物 料、在制品、成品、用品、固定资产等(每年一次为宜)。 尽可能订立各项工作的书面手册，以幸免误会，促进效率。有关现金 和银行存款的收付事项，应经有关人员审核、批准后，才能办理。 财务处内部牵制制度 第一条 财务处内部牵制制度应与岗位责任制、经济责任制相结合， 遵循机构分离、职务分离、钱帐分离、帐物分离的差不多原则。 第二条 记账人员应与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人 员、财物保管人员的职责权限相互分离，相互制约。 第三条 财务公章由会计科科长保管，校长私章、财务处处长私章和 出纳员私章由出纳员保管。使用时由分管人员审核有关凭证后亲自盖 章，严禁他人代盖。 第四条 各种印鉴（章）、空白凭证在上班时须妥善保管，下班时锁入 保险柜。 第五条 所有银行结算凭证，由会计科和结算部统一购置，支票和支 付密码要分人保管，使用人按规定领用并进行备查登记。 第六条 按规定填写或打印银行现金支票、转帐支票。存根与票面内 容完全一致。由持章人审核后盖章，裁下存根,将支票交给出纳员办 理。支票使用必须进行登记并由盖章人负全部责任。 第七条 作废支票由出纳员交科长审核后进行备查登记，月末钉在最 后一张记帐凭证后面，归档保管。 第八条 所有现金、银行存款收付业务均由会计人员审核制单（输机） 后，交由出纳员办理收付款业务。关于银行往来业务，在记账凭证上 要注明原始凭证字号。 第九条 出纳员应逐日逐笔登记现金日记账与银行存款日记账，并与 运算机打印出的当日现金及银行存款余额表核对相符。 第十条 出纳员无权编制或更换记账凭证，无权勾对银行帐，无权编 制银行存款余额调剂表。 第十一条 会计科和结算部指定专人负责银行帐的勾对并编制 银行 存款余额调剂表，并于每月10 日前将上月调剂表交科长批阅；关于 未达帐项必须及时到银行查询并向科长报告。 第十二条 严格执行库存现金限额治理，超限额现金应于当日送存银 行，会计科可与结算部联合办理现金送存业务。 第十三条 大额存单由科长登记备查簿并负责储存；到期前应向处长 报告，需要转存的应及时办理转存。 第十四条 科长要不定期抽查库存现金限额的执行、账款是否一致、 对帐是否及时等现金治理条例的落实情形。 第十五条 当日凭证当日复核，科长应按顺序号逐一复核当日记账凭 证；发觉差错，及时通知记账(输机)人员按规定方法予以更正，并再 次复核更正后的凭证；复核后的凭证方可登记机内账簿。输机人员和 复核人员须在凭证上签字盖章。 第十六条 对运算机上机操作密码要严格治理，机房爱护人员定期更 换密码，严禁未经授权人员操作会计软件。由专人储存上机操作记录。 第十七条 会计科和结算部工作人员应幸免接触与本人工作无关的资 产。非财务处工作人员严禁进入会计科和结算部的柜台内。 第十八条 会计人员应严格执行《中央财经大学财会档案治理方法》， 及时整理、装订各类凭证、账簿、会计报表等资料，并检查有无缺损， 然后交档案室保管；未经保管人员同意，任何人不得随意查阅会计档 案；如需查阅已归档的会计资料，必须由两人以上同时进行，并确保 会计资料的完整性。 第十九条 本制度说明权在财务处。 内 部 牵 制 制 度 第一章 总 则 第一条 为规范集团财务会计工作，加强内部治理，保证各项业务活 动有效进行，确保资产安全完整，防止欺诈、舞弊行为，实现经营治 理目标，特制定本制度。 第二条 本制度制定原则是，凡是涉及款项和财物收付、保管、结算 及登记、交接的任何一项工作，都必须由两人（部门）或两人 （部门） 以上分工办理，起到相互制约、相互操纵作用；各公司管钱、管物部 门确定岗位分工、职责范畴时，必须遵守此原则。 第三条 本制度适用于集团公司、所属子公司及分