基础会计综合模拟实训 课件 项目3、4 模拟企业建账级会计交易处理提示、日常业务交易或事项对应的原始凭证.pptx

;;;一、熟悉建账流程;一、熟悉建账流程;一、熟悉建账流程;一、熟悉建账流程;一、熟悉建账流程;二、掌握建账方法;二、掌握建账方法;二、掌握建账方法;;任务二、确定账页格式，填写期初数据;;;任务二 16-31日发生的日常经济业务 的原始凭证及账务处理;;;;业务1;生产车间领用材料，计价采用月末月末一次加权平均法并于月末汇总登记;同城现销（钱货两清）产品;在途物资验收入库;收到上月销售托收的货款;转账支票结算方式购进原材料;业务7;冲销预付款结算方式购进原材料;报销差旅费并补付差额;报销差旅费并补付差额;支付广告费;商业汇票结算方式采购材料;预付购货款;赊销产品;通过银行偿还前欠货款——电汇并扣除手续费。;偿付前欠货款;生产车间领用材料，计价采用月末月末一次加权平均法并于月末汇总登记;缴纳上月应交税费;生产车间入库完工产品;收到托收商业汇票款;银行代发工资;购进不需安装设备——直接形成固定资产;冲销预付账款方式购进，实际结算金额小于预付金额;冲销预收货款销售并代垫运费。;提现备用;赊购原材料;销售服务——餐饮服务：现金报销餐饮费;现金报销办公用品，各车间、部门直接领用;遵守现金结算纪律，将超过银行核定的库存现金限额的部分送存银行;;二、根据记账凭证集中逐笔登记现金日记账和银行存款日记账;;三、登记原材料等存货类明细账;;四、根据记账凭证集中逐笔登记除存货类明细账以外的有关明细账;;编制科目汇总表（科汇1号）;;六、登记总账;;返回;;;5.根据业务29至业务58所编记账凭证，编制“科目汇总表”2号。;;业务29;购进需安装的设备;缴纳上半月应纳增值税;应付账款无法偿还，应确认为营业外收入。;商业汇票结算方式购进原材料;赊购原材料并入库;业务35;业务36;业务36;同城购进，转账支票结算方式购进原材料;冲销预付账款方式购进原材料，实际结算金额大于预付金额;通过虚设“其他应付款”账户，对费用结算期和月度会计期间不一致的过渡;按照“计息积数法”计算并结转利息费用;按照“计息积数法”计算并收到利息收入;通过虚设“其他应付款”账户，对费用结算期和月度会计期间不一致的过渡;现金报销通讯费;业??44;业务45;提现备用;冲销预收货款销售，实际结算金额大于预收金额。;艾笑寿出差借款;现金报销车间用润滑油;产成品入库;支付职工体检费;固定资产修理——费用化支出——直接记入“管理费用”账户;结算生产线安装费;委托收款结算方式销售并办妥托收手续——应收账款;业务54;工程完工——达到预定可使用状态并交付使用——形成固定资产;通过银行收到上月欠货款;预收莲花超市货款;现购原材料，尚在运输途中;;二、根据有关记账凭证，集中逐笔登记：现金日记账和银行存款日记账;;三、登记原材料、库存商品明细账;;四、根据记账凭证，集中逐笔登记：除存货类明细账以外的有关明细账;;编制科目汇总表（科汇2号）;;六、登记总账;;返回