第六章重大错报风险评估与应对.pptVIP

第六章 重大错报风险的评估与应对 了解被审计单位及其环境 评估重大错报风险 针对重大错报风险的应对措施 本章从发现重大错报风险的基础出发，针对审计过程中可能的重大错报风险进行评估并提出相关的应对措施 第一页，共三十二页。 了解被审计单位及其环境的目的 风险评估程序 1、询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 询问内容：（1）管理层关注的主要问题；（2）被审计单位的财务状况； （3）可能影响财务报告的重大事项；（4）企业的重要变化。 2、分析程序 研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在联系，并对发 现的异常情况进行调查和分析,对财务信息作出评价。 3、观察和检查 观察和检查的内容： （1）观察被审计单位的生产经营活动； （2）检查有关书面文件和记录； （3）阅读由管理层和治理层编制的报告；（4）察看设备及生产经营场地等； （5）追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程等观察和检查程序。 第二页，共三十二页。 了解被审计单位及其环境 一、了解的内容 （一）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素； （二）被审计单位的性质； （三）被审计单位对会计政策的选择和运用； （四）被审计单位的目标、战略以及相关经营风险； （五）被审计单位财务业绩的衡量和评价； （六）被审计单位的内部控