三鹿集团内部控制体系建设.docVIP

. . 三鹿集团部控制体系建立 摘要 根据COSO报告对控制环境的描述,企业部控制划分为五个层面——控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监视。部控制环境包括企业人员的个人诚信、道德价值观与所具备的完成组织承诺的能力、董事会与稽核委员会、管理层的经营理念与营运风格、组织构造、职责划分和人力资源的政策与程序、组织的风险意识和风险管理理念。因此,控制环境是一种气氛,能够影响到企业部控制的贯彻执行以及企业经营目标及整体战略目标的实现,如果没有有效的控制环境,其他控制要素无论质量如何,都不可能形成有效的部控制。 本文以三鹿事件为例,分析了其在组织构造治理构造比例失调，部信息传递路线冗长，采购，生产，销售等业务层面存在的控风险，以及企业文化的方面存在的不合理，并提出了部控制建立意见，旨在优化企业部控制体系，建立一个健全有效的部控制系统。 关键字：组织架构；业务层面；采购环节；事业部 目录 TOC \o 1-3 \h \u 第1章企业简介 1 第2章三聚氰胺事件始末 2 第3章三鹿集团部控制问题 3 3.1 组织架构不合理 3 3.2 业务层面部控制的设计存在漏洞 3 3. 3 企业文化存在问题 3 第4章三鹿集团部控制建立 4 4.1