总结增值税h分析和总结.docx

某工厂（增值税一般纳税人）2009 年 1 月发出一批材料委托甲企业加工，2 月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金 3．4 万元，3 月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本 50 万元（无同类产品售价），4 月份支付加工费及税款。该企业下列税务处理正确的有（ ）。 //A、2 月进项税 3.4 万元 //B、3 月销项税 8.5 万元 //C、3 月销项税 9.35 万元 //D、4 月进项税 3.4 万元 //////A#C//省局题库//中等。。 企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是（ ）。 //A、甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理 //B、乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额 //C、甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计人进项税额 //D、甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额 //////A#B#C//省局题库//中等。。 某商场为增值税一般纳税人，为甲企业代销某品牌产品，甲企业不含税给付价为 30 元／件， 对外不含税售价为 30 元／件，每销售一件产品，按销售价格收取 2％的手续费。该商场 2009 年 2 月共销售甲企业产品 3800 件，月末将代销清单交给甲企业，甲企业按规定开具了增值税专用发票，该发票已通过税务机关认证，货物增值税税率为 17％。就该笔业务，下列说法正确的有（ ）。 //A、该商场本月应纳增值税为 0 元 //B、该商场本月应纳增值税为 19380 元 //C、该商场本月手续费收入不应缴纳增值税 //D、该商场本月手续费收入应缴纳增值税 //////B#C//省局题库//中等。。 下列项目中，属于增值税征税项目的有：（ ） //A、批发零售农药 //B、国营农场销售自产的玉米 //C、聋哑人提供修理手表业务 //D、邮政部门发行报刊 //////A#B#C//省局题库//中等。。 按照增值税条例的规定，销售（ ）应当征收增值税。 //A、大型机器设备 //B、电力 //C、热力 //D、房屋 //////A#B#C//省局题库//中等。。 下列（ ）销售行为不征或免征增值税。 //A、销售自产农产品 //B、百货公司销售邮票 //C、销售金银 //D、销售商品房 //////A#D//省局题库//中等。。 企业在进行有关生产经营活动时，能够抵扣进项税额的是（ ）。 //A、购进原材料所发生的运费和建设基金 //B、从农民手中购进免税农产品而支付的买价 //C、委托汽修厂修理送货用机动车玻璃而支付的修理费 //D、为进行企业宣传，特地委托加工一批免费发放小礼品而支付的加工费 //////A#B#C#D//省局题库//中等。。 应当征收增值税的混合销售行为有（ ）。 //A、家电城销售大件家电并有偿送货到家 //B、企业生产塑钢门窗并负责安装 //C、医疗器械厂销售医疗器械并提供医疗服务 //D、电信部门销售电话并提供电信服务 //////A#B#C//省局题库//中等。。 可作为增值税抵扣凭证包括（ ） //A、增值税专用发票 //B、海关进口增值税专用缴款书 //C、农产品销售发票 //D、防伪税控开具的机动车销售专用发票 //////A#B#C#D//省局题库//中等。。 下列情况不得自行开具增值税专用发票的有（ ） //A、小规模纳税人向一般纳税人销售货物； //B、增值税一般纳税人向个人销售手机； //C、增值税一般纳税人向一般纳税人销售免税货物； //D、个人销售应税货物 //////A#B#D//省局题库//中等。。 关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列说法中正确的有（ ）。 //A、新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，按小规模纳税人管理 //B、对新办的拥有固定经营场所等的大中型商贸企业，实行辅导期一般纳税人管理 //C、纳入辅导期一般纳税人管理的辅导期限一般应不少于6 个月 //D、对辅导期的商贸企业，增值税防伪税控系统最高开票限额原则上不得超过1 万元 //////A#C#D//省局题库//中等。。 下列情形中可以开具增值税专用发票的是（ ）。 //A、向消费者销售应税项目 //B、销售报关出口的货物 //C、将货物作为投资提供其他单位 //D、将货物无偿赠送他人 //////C#D//省局题库//中等。。 下列哪些单位和个人可以成为增值税一般纳税人（ ） //A、个体工商户 //B、小规模生产企业 //C、小规模商业企业 //D、经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的非企业性单位 //////A#B#C#D//省局题库/