项目货币资金审计.pptVIP

（2）函证方式不同。银行存款函证采用积极式函证。应收账款函证可采用积极式函证也可采用消极式函证。 （3）函证内容不同。银行存款函证不仅询证被审计单位在银行的存款，还要函证借款、抵押、票据贴现等情况。应收账款函证不仅询证被审计单位应收账款，还要询证预收账款等。 第三十页，共四十七页。 （2）取得并检查银行存款余额调节表，验证其正确性 ①核对银行对账单余额与银行函证得到的余额是否相符 ②验算调节表的数字计算是否正确 ③追查至截止日期的在途存款 ④追查至截止日期仍未兑现的大额支票和已签发一个月以上的未兑现支票 第三十一页，共四十七页。 （3）检查一年以上定期存款或限定用途存款，验证其真实性 一年以上的定期银行存款或限定用途的银行存款，不属于被审计单位的流动资产。 第三十二页，共四十七页。 （4）抽查大额银行存款的收支，验证其合规性 有无授权批准 与被审单位业务是否相关 （5）检查银行存款收支的截止，验证其正确性 清点支票及支票存根，确定各银行帐户最后一张支票的号码，在结账日后开出的支票，均不得作为结账日的存款收付入账。 第三十三页，共四十七页。 项目7 货币资金审计 一、教学目的 通过教学使学生明确货币资金审计的目标，货币资金内部控制测试程序，掌握库存现金、银行存款、其他货币资金的审计。 第一页，共四十七页。 知识