增值税纳税申报1课件.pptxVIP

税收取之于民用之于民;增值税相关知识复习 1、增值税的纳税范围？ 2、一般纳税人的计税公式 应纳增值税= 销 项 税= 进 项 税=; 扩展公式: 应纳增值税= ;本堂课需掌握的内容 ;增值税一般纳税人主要申报表包括： ;增 值 税 纳 税 申 报 表;;;;; 增值税纳税申报表附列资料（表一）（本期销售情况明细）税款所属时间： 年 月纳税人名称 填表日期 金额单位一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细 ;二、简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细;三、免征增值税货物及劳务销售额明细; 增值税纳税申报表附列资料（表二） （本期进项税额明细） 税款所属时间： 年 月 纳税人名称 填表日期 金额单位 一、申报抵扣的进项税额 ;二、进项税额转出额;;;;某企业为增值税一般纳税人，2012年8月发生以下业务： 力源制造厂是一般纳税人，生产甲乙丙三种产品。2012年8月购进原材料取得增值税专用发票上注明的价款和税金分别为900000元和153000元；上月购入的周转材料取得增值税专用发票上注明的价税金合计为93600元；本月验收入库专用发票通过认证。 本月从一进出口公司购入进口原材料一批，取得增值税专用发票的价款为200000元，税金为34000元专用发票通过认证；支付运费取得可抵扣的运输发票上注明的运费70000元，建设基金20000元，装卸费5000元，保险费5000元 2012年8月销售甲乙两种产品取得增值税专用发票上注明不含税收入2400000元，上述产品已发出，款项已经收到。 8月23日，仓库发生意外火灾，烧毁外购的原材料一批，该批原材料的实际成本为10000元。 8月29日，销售丙产品，取得增值税专用发票上注明不含税销售额1600000元；另外开具普通发票，取得送货运输费收入58500元 ;;独立完成申报表的填制，填制时按下列顺序填表： ;工作成果： 税率17%，专用发票已经通过认证，即可在当月实现进项税额抵扣 （1）确定进项税 进项税额=153000+93600÷1.17×17％+34000＋（70000＋20000）×7％=206900 （2）确认销项税 销项税 =2400000×17%+1600000×17%+58500÷1.17×17％=688500 （3）进项税转出 转出进项税=10000×17%=1700 （4）计算应纳增值税 应纳增值税额=688500-（206900-1700）=483300;增 值 税 纳 税 申 报 表;;;;; 增值税纳税申报表附列资料（表一）（本期销售情况明细）税款所属时间： 年 月纳税人名称 填表日期 金额单位一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细 ;二、简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细;三、免征增值税货物及劳务销售额明细; 增值税纳税申报表附列资料（表二） （本期进项税额明细） 税款所属时间： 年 月 纳税人名称 填表日期 金额单位 一、申报抵扣的进项税额 ;二、进项税额转出额;;本堂课小结： 1、增值税纳税申报表主要包括的表格 2、增值税纳税申报表填制的数据来源及填制方法 3、注意问题;;内容总结