建筑业增值税专栏课件.pdfVIP

伴斑脆腺脱避 税务规划合规边界 与风险防范 ey-#/: 攻防之道 深度挖掘 n∶作 锂一 知彼知已 相向而行 :- 倾 /心/打/遗 .∶中发时警 简易计税OR一般计税 试税方法的选择 ·老项目、以清包工方式提供建筑服务、甲供工程可以选择 简易计税。 ·是否选择简易计税，需要比较两种计税方法下的预计利润， 第1节 而不能仅仅比较缴纳增值税金额。 · 影响选择的因素有报价因素，也有成本因素。 弯与初塔些 主讲人李法远 公众号;CCTaoa2 简易计税OR一般计税 甲供工程简易计税政策 ·理论测算∶ ·一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简 ·含税销售额÷（1+9??×9?增值率=含税销售额÷ 易计税方法计税。 (1+3?3% ·甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包 ·无差别税负平衡点增值率=35.28%64.72 。增值率=（销项税额一进项税额）/销项税额 方自行采购的建筑工程。 主讲人李志远公众号∶CT702 主讲人李志远公众号。cnog 甲供工程简易计税政策 甲供工程简易计税政策 ·建筑工程总承包单位（3）为房屋建筑的地基与基础、主体结 地基与基础、主体结构的范围，按照《建筑工程施工质量 构提供工程服务（1），建设单位（3）自行采购全部或部分钢材、 混凝土、砌体材料、预制构件的（2），适用简易计税方法计 程、分项工程划分》中的地基与基础主体结构分 税。 部工程的范围执行。 主讲人李志远 公众号CTnoa 主讲人李怎延 公众号CTnoa 甲供工程的合同价款 甲供工程的合同价款 ●甲供材主要有两种模式∶ 。第一种模式，甲方用甲供材抵顶工程款，属于有偿转让货 物的所有权，应缴纳增值税;甲方征税后，建筑企业可以 。第一，甲供材作为工程款的一部分，甲方采购后交给建筑企业 获得进项税额正常抵扣。 使用，并抵减部分工程款; 。第二种模式，甲供材与建筑企业无关，建筑企业仅需就实 。第二，甲供材与工程款无关，甲方采购后交给建筑企业使用， 际取得的工程款计提销项税额即可。 并另行支付工程款。 《全面推开营业税改征增值税试点政策培训参考材料》 （货物和劳务税司） 主讲人李志远 公众号∶CCn02z