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2016年全国硕士研究生统一入学考试自命题试题 （A）
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学科与专业名称：应用经济学 税务硕士
考试科目代码与名称：433税务专业基础
考生注意：所有答案必须写在答题纸 （卷）上，写在本试题上一律不给分。
一、简答题 （每小题20分，共60分）
1.瓦格纳的 “税收四原则”。
2.我国企业所得税中，准予税前扣除的生产性生物资产折旧的计算方法。
3.我国土地增值税的扣除项目内容。
二、论述题 （本题共50分）
有学者认为：我国目前的流转税为主体的税制结构，抑制了纳税人的消费倾向。因为间接税通
常容易转嫁、具有累退性。流转税在税制结构中所占比重越高，越会加剧收入分配的不平等，
降低低收入阶层的生活水平。
【要求】：请根据税负归宿理论论证上述观点。
三、案例分析题 （本题共40分）
某烟草公司为增值税一般纳税人， 2015年10 月份发生如下经济业务：
（1）按照合同约定，向本地烟农购买烟叶1.68 万担 （1担 50 公斤），开具农产品收购发票，
烟农实际收到款项770万元。
（2）本月下旬生产甲类卷烟3.5 万标准箱并全部售出，不含税销售价格为2.5 万元/标准箱，开
具增值税专用发票。该批卷烟耗用了业务 （1）中购自烟农烟叶的90%部分、还耗用了上月购
进尚未用完的库存烟丝70 万元。
（3）与某加工厂 （增值税一般纳税人）签订委托加工烟丝合同一份，合同注明烟草公司提供
烟叶价值5 万元。另支付给受托方加工费0.9 万元、辅助材料0.4 万元，受托方均开具了增值
税专用发票。加工厂加工烟丝完毕交货后，代收代缴了消费税。烟草公司收回烟丝后，将其中
的60%验收入库，其余40%部分对外出售，取得收入4.8 万元，开具增值税专用发票。
（4）烟草公司将上述业务 （3）中委托加工收回后入库的烟丝中的一半，用于生产一种低焦油
无烟型甲类卷烟计2 标准箱，全部赠送给当地政府举办的商品推介会。由于这款卷烟为该烟草
公司最近研制开发的新配方产品，尚未上市销售，故没有同类产品售价。
【要求】：
1.计算该企业应纳的增值税。
2.计算该企业应纳的消费税。
注：①烟丝消费税税率为30%；②甲类消费税税率为56%、0.003 元/支；③甲类卷烟的行业平
均利润率为10%。④卷烟每标准箱 250标准条。⑤计算过程及计算结果均保留小数点后三位。
考试科目： 税务专业基础 共 1 页，第 1 页
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